.

0 (hodnocen0 x )

EB

EB

ONLINE

4. aktualizované a rozšířené vydání

[Česko] : Wolters Kluwer, 2021

1 online zdroj (376 stran)

ISBN 978-80-7676-076-9 (online ; epub)

ISBN 978-80-7676-075-2 (print)

Čtvrté, výrazně přepracované a doplněné vydání publikace Fyzické osoby a daň z příjmů se zaměřuje na řešení různých situací při uplatnění daně z příjmů fyzických osob v podmínkách roku 2021 na základě přijatých legislativních opatření. Vybrána jsou nejčastěji diskutovaná témata, u kterých dochází velmi často k chybám a omylům a rovněž u kterých došlo k výrazným změnám. Publikace je průvodcem řešení zdanění příjmů z podnikání, příjmů z pronájmu a ostatních příjmů. Na konkrétních situacích je ukázáno daňové řešení finančního leasingu, odpisů hmotného majetku a jeho technického zhodnocení, prodeje majetku, použití automobilu k pracovní cestě, ukončení a přerušení podnikání, důsledky úmrtí podnikatele. Pozornost je věnována optimalizaci daňového řešení s využitím všech odpočtů od základu daně a všech slev na dani fyzickou osobou. Autor se v publikaci snaží konkretizovat daňové řešení do praxe, proto je problematika daňového řešení dokumentována na 265 dotazech a odpovědích. Daňové řešení vychází z legislativního stavu k 1. 8. 2021..

001659170

Zkrácený obsah: Úvod 21 // 1 Podnikatel a podnikání 23 // 1.1 Kdo je považován za podnikatele 23 // 1.2 Podnikatel a vedení účetnictví 23 // 1.3 Obchodní majetek poplatníka daně z příjmů fyzických osob 25 // 1.4 Podnikatel a vedení daňové evidence 27 // 1.5 Výřazení hmotného majetku pro osobní potřebu poplatníka 29 // 1.6 Vyřazení majetku v důsledku škody 29 // 1.7 Vyřazení stavebního díla z obchodního majetku 33 // 2 Poplatník daně z příjmů fyzických osob - předmět a základ daně 35 // 2.1 Fyzická osoba jako daňový rezident a daňový nerezident 35 // 2.2 Předmět daně z příjmů fyzických osob 36 // 2.3 Druhy příjmů ze samostatné činnosti ( §7 ZDP) 38 // 2.4 Daňově uznatelné výdaje 38 // 2.5 Vymezení základu daně z příjmů fyzické osoby 40 // 2.6 Úpravy základu daně dle §5 odst. 6 až odst. 11 ZDP 41 // 3 Zálohy na daň z příjmů 48 // 3.1 Povinnost platit zálohy na daň dle §174 daňového řádu 48 // 3.2 Zálohy na daň dle §38a ZDP 48 // 3.3 Zohlednění zaplacených záloh v daňovém přiznání 52 // 3.4 Zálohy na daň dle §38h ZDP 53 // 4 Uplatnění paušálních výdajů 58 // 4.1 Vymezení poplatníků, kteří mohou uplatnit paušální výdaje 58 // 4.2 Výhody a nevýhody uplatnění paušálních výdajů 58 // 4.3 Zásady uplatnění paušálních výdajů 60 // 4.4 Úprava základu daně při přechodu z daňové evidence na paušální výdaje 67 // 4.5 Vyřazení hmotného majetku z obchodního majetku při přechodu z daňové evidence na paušální výdaje 71 // 4.6 Paušální výdaje profesionálního sportovce 72 // 4.7 Paušální výdaje u finančních poradců 75 // 4.7.1 Zprostředkování pojištění 75 // 4.7.2 Zprostředkování investic 76 // 4.7.3 Zprostředkování doplňkového penzijního spoření 76 //

4.7.4 Zprostředkování stavebního spoření 77 // 5 Uplatnění paušální daně pro OSVČ 79 // 5.1 Princip paušálního režimu a placení paušální daně 79 // 5.2 Výhody paušální daně 80 // 5.3 Nevýhody paušální daně 80 // 5.4 Podmínky pro vstup poplatníka do paušálního režimu 81 // 5.4.1 Poplatník v paušálním režimu od prvního dne rozhodného zdaňovacího období 81 // 5.4.2 Poplatník v paušálním režimu při zahájení činnosti, ze které plynou příjmy ze samostatné činnosti 83 // 5.4.3 Poplatník přestává být v paušálním režimu 84 // 5.5 Podmínky pro stanovení paušální daně 85 // 5.6 Výše paušální zálohy a její platba 87 // 5.7 Příklady výpočtu daňového a pojistného zatížení OSVČ s možností přechodu na paušální daň 88 // 6 Uplatnění odpočtů od základu daně z příjmů fyzických osob 93 // 6.1 Přehled odpočtů od základu daně, které nelze uplatnit v následujících zdaňovacích obdobích 93 // 6.2 Přehled odpočtů od základu daně, které lze uplatnit v následujících zdaňovacích obdobích 93 // 6.3 Uplatnění odpočtů od základu daně u daňového nerezidenta 94 // 6.4 Odpočet bezúplatného plnění (daru) 94 // 6.5 Odpočet úroků z úvěrů 99 // 6.5.1 Vymezení bytových potřeb pro účely daně z příjmů 101 // ... // 6.6 Odpočet příspěvků na penzijní připojištění, penzijní pojištění a na doplňkové penzijní spoření 106 // 6.7 Odpočet pojistného na soukromé životní pojištění 109 // 6.8 Uplatnění dalších odpočtů u fyzické osoby 111 // 6.8.1 Odpočet zaplacených členských příspěvků odboráře 111 // 6.8.2 Odpočet úhrady za zkoušky 113 // 6.8.3 Odpočet na podporu odborného vzdělávání 114 // 6.8.4 Odpočet na podporu výzkumu a vývoje 115 //

7 Daňová ztráta a její odpočet 117 // 7.1 Základ daně poplatníka 117 // 7.2 Vymezení daňové ztráty 118 // 7.3 Odpočet daňové ztráty ve zdaňovacím období jejího vzniku 118 // 7.4 Daňová ztráta a dodatečné daňové přiznání 120 // 7.5 Odpočet daňové ztráty dle §34 odst. 1 ZDP 120 // 7.6 Zvláštní ustanovení o uplatnění daňové ztráty dle §38zh ZDP 124 // 7.7 Vyměření daňové ztráty 124 // 7.8 Lhůta pro stanovení daňové ztráty 125 // 7.9 Uplatnění daňové ztráty v následujících pěti zdaňovacích obdobích 125 // 7.10 Závazné posouzení správce daně 127 // 8 Slevy na dani z příjmů 128 // 8.1 Sleva na dani z titulu zaměstnání osob se zdravotním postižením 129 // 8.2 Základní sleva na dani na poplatníka 131 // 8.3 Sleva na dani na manželku (manžela) 133 // 8.4 Sleva na dani na invaliditu 139 // 8.5 Sleva na dani na studenta 140 // 8.6 Sleva na dani na evidenci tržeb 140 // 8.7 Slevy na dani u nerezidentů 142 // 8.8 Sleva za umístění dítěte (školkovné) 142 // ... // 9.1 Zásady uplatnění daňového zvýhodnění 147 // 9.2 Vymezení vyživovaného dítěte 154 // 9.3 Uplatnění daňového zvýhodnění u poplatníka s příjmy ze závislé činnosti 159 // 10 Změny ve zdanění příjmů ze závislé činnosti v roce 2021 162 // 10.1 Zrušení tzv. superhrubé mzdy 162 // 10.2 Zavedení dvou sazeb daně z příjmů fyzických osob 162 // 10.3 Příklady srovnání zdanění zaměstnanců po zrušení superhrubé mzdy (2021 versus 2020) 164 // 11 Zdanění a osvobození příjmů z prodeje nemovitých věcí 167 // 11.1 Osvobození příjmu z prodeje rodinného domu a jednotky podle §4 odst. 1 písm. a) ZDP 167 // 1.2 Osvobození příjmu z prodeje nemovitých věcí podle §4 odst. 1 písm. b) ZDP 171 // 11.3 Osvobození příjmu z prodeje podle §4 odst. 1 písm. v) ZDP 175 //

11.4 Vymezení bytových potřeb 176 // 12 Prodej hmotné movité věci a jeho zdanění 178 // 12.1 Prodej hmotné movité věci zahrnuté v obchodním majetku 178 // 12.2 Prodej hmotné movité věci nezahrnuté v obchodním majetku 181 // 12.3 Prodej hmotné movité věci, která byla dříve zařazena v obchodním majetku 182 // 12.4 Prodej hmotné movité věci při uplatnění paušálních výdajů 183 // 12.5 Prodej hmotné movité věci pořízené na finanční leasing 184 // 13 Investování do cenných papírů a podílových fondů 187 // 13.1 Vymezení cenného papíru 187 // 13.2 Vymezení investičního fondu 188 // 13.3 Vymezení podílových fondů a podílových listů 189 // 13.4 Osvobození příjmů z úplatného převodu cenných papírů u poplatníka daně z příjmů fyzických osob 190 // 13.5 Zdanění příjmů z úplatného převodu cenných papírů nezahrnutých v obchodním majetku 192 // 14 Pronájem hmotného majetku 198 // 14.1 Vymezení nájmu v občanském zákoníku 198 // 14.2 Různé formy nájmu specifikované v občanském zákoníku 198 // 14.3 Údržba versus oprava v najatém bytu 199 // 14.4 Varianty zdanění příjmů z nájmu u fyzické osoby 201 // 14.4.1 Zdanění příjmů dle §7 ZDP 201 // 14.4.2 Zdanění příjmů dle §9 ZDP 202 // 14.4.3 Zdanění příjmů dle §10 odst. 1 písm. a) ZDP 205 // 14.5 Ubytování jako samostatná činnost versus nájem nemovité věci 206 // 14.6 Výdaje pronajímatele v souvislosti s nájmem dle §7 a §9 ZDP 208 // 14.7 Nájemné jako daňový výdaj u nájemce 210 // 14.8 K zálohám na služby a platby do fondu oprav u nájmu bytů 211 // 14.9 Jak je tomu s pojistným na sociální a zdravotní pojištění u nájmu 211 // 15 Zdanění ostatních příjmů 212 // 15.1 Nejčastější ostatní příjmy 212 // 15.2 Osvobození ostatních příjmů od daně 216 //

15.3 Zdanění dalších druhů příjmů podle §10 ZDP 220 // 16 Použití osobního automobilu podnikatele na pracovní cestu 225 // 16.1 Použití osobního automobilu zařazeného v obchodním majetku 225 // 16.2 Použití vlastního osobního automobilu, který nikdy nebyl zahrnut v obchodním majetku ani nebyl předmětem finančního leasingu 226 // 16.3 Použití vlastního osobního automobilu, který byl v minulosti zahrnut v obchodním majetku podnikatele 227 // 16.4 Použití vlastního osobního automobilu, který byl v minulosti předmětem finančního leasingu 227 // 16.5 Použití vozidla vypůjčeného nebo vyprošeného 228 // 16.6 Paušální výdaje na dopravu 228 // 16.6.1 Zásady pro uplatnění paušálních výdajů na dopravu 229 // 16.6.2 Výhody uplatnění paušálních výdajů na dopravu 230 // 16.6.3 Omezující podmínky pro uplatnění paušálních výdajů na dopravu 230 // 16.6.4 Možnost uplatnění daňových výdajů souběžně s paušálními výdaji na dopravu 235 // 16.6.5 Daňové neuznatelné výdaje při použití paušálních výdajů na dopravu 236 // 16.6.6 Porovnání uplatnění skutečných a paušálních výdajů na dopravu v roce 2021 237 // 16.6.7 Doporučení pro rok 2021 238 // 16.7 Použití soukromého osobního automobilu zaměstnance 239 // 17 Ukončení a přerušení podnikání fyzické osoby 244 // 17.1 Ukončení činnosti podnikatele 244 // 17.2 Ukončení podnikání při vedení daňové evidence dle §7b ZDP 244 // 17.3 Ukončení podnikání při vedení účetnictví 246 // 17.4 Ukončení podnikání při uplatnění paušálních výdajů 247 // 17.5 Ukončení podnikání a vyměřovací základ pojistného 248 // 17.6 Ukončení činnosti zemědělského podnikatele s vazbou na §3 odst. 4 písm. f) ZDP 248 // 17.7 Přerušení podnikání u fyzické osoby 250 //

18 Finanční leasing versus operativní leasing 255 // 18.1 Finanční leasing v zákonu o daních z příjmů 255 // 18.2 Daňové řešení nájemného a úplaty 257 // 18.3 Úplatné nabytí majetku, který je předmětem finančního leasingu 258 // 18.4 Ukončení finančního leasingu před uplynutím minimální doby 260 // 18.5 Prodej majetku, který je předmětem nájmu (operativního leasingu) 261 // 18.6 Ukončení finančního leasingu a paušální výdaje 262 // 18.7 Úhrada zvýšené první úplaty 263 // 18.8 Převod vlastnictví po ukončení smlouvy o finančním leasingu 264 // 18.9 Lhůta pro vyměření daně u finančního leasingu 265 // 19 Rezervy na opravu hmotného majetku 266 // 19.1 Obecné zásady pro tvorbu rezerv 266 // 19.2 Hlavní zásady pro rezervy na opravy hmotného majetku 267 // 19.3 Rezervy při uplatnění hospodářského roku 272 // 20 Smrt podnikatele a související daňové postupy 275 // 20.1 Dědické právo v občanském zákoníku 275 // 20.2 Smrt fyzické osoby z pohledu daňového řádu 276 // 20.3 Uplatnění odpočtů od základu daně a slev na dani v daňovém přiznání 277 // 20.4 Úprava základu daně v posledním daňovém přiznání 278 // 20.5 Daňové řešení bezúplatného příjmu nabytého na základě dědictví nebo odkazu 280 // 20.6 Uplatnění odpisů zděděného hmotného majetku zahrnutého v obchodním majetku zůstavitele 281 // 20.7 Odpisy zděděného soukromého hmotného majetku zůstavitele 282 // 20.8 Smrt zaměstnance - odpočty, slevy na dani a daňové přiznání 283 // 21 Podnikání a společné jmění manželů 286 // 21.1 Vymezení společného jmění manželů 286 // 21.2 Právní řešení podnikání manželů 287 // 21.3 Obchodní majetek a jeho použití k podnikání manželů z hlediska daně z příjmů 290 // 21.4 Nájem majetku ve společném jmění a daň z příjmů 293 //

21.5 Dary mezi manželi 294 // 21.6 Fakturace mezi manželi 294 // 22 Podnikání doma a daňové výdaje 295 // 22.1 Výdaje na vybavení prostor k podnikání 295 // 22.2 Uplatnění daňových odpisů 297 // 22.3 Výdaje na údržbu a opravy majetku 298 // 22.4 Výdaje na spotřebu elektrické energie, vody, plynu a vytápění 299 // 22.5 Výdaje na komunikaci 300 // 22.6 Možnost využití závazného posouzení správce daně 300 // 23 Bezúročná zápůjčka poskytnutá podnikateli a zaměstnanci 302 // 23.1 Vymezení zápůjčky v občanském zákoníku 302 // 23.2 Bezúročná zápůjčka poskytnutá podnikateli 302 // 23.3 Bezúročná zápůjčka poskytnutá zaměstnanci 304 // 24 Spolupráce fyzických osob 310 // 24.1 Vymezení spolupracujících osob 311 // 24.2 Vymezení příjmů a výdajů, které lze rozdělit na spolupracující osobu 312 // 24.3 Výše příjmů a výdajů rozdělovaných na spolupracující osoby 313 // 24.4 Povinnosti spolupracující osoby 313 // 25 Odpisy hmotného majetku 319 // 25.1 Vymezení hmotného majetku 319 // 25.2 Jiný majetek - jedna z daňových kategorií hmotného majetku 320 // 25.3 Odpis jako daňový výdaj 322 // 25.4 Zahájení odpisování a uplatnění odpisů 324 // 25.5 Vstupní cena při zařazení majetku do obchodního majetku 325 // 25.6 Minimální doba daňového odpisování 327 // 25.7 Uplatnění rovnoměrného odpisování 328 // 25.8 Uplatnění zrychleného odpisování 330 // 25.9 Uplatnění mimořádných odpisů u nově pořízeného hmotného majetku od 1. 1.2020 do 31. 12.2021 330 // 25.10 Využití daňového odpisování hmotného majetku k optimalizaci daňové povinnosti 331 // 25.11 Odpisování darovaného hmotného majetku obdarovaným 338 // 25.12 Odpisy v rámci podnikání ve společnosti 340 // 25.13 Odpisy hmotného majetku ve spoluvlastnictví 341 //

26 Technické zhodnocení hmotného majetku 345 // 26.1 Oprava versus technické zhodnocení hmotného majetku 345 // 26.2 Odpisování technického zhodnocení na hmotném majetku 349 // 26.3 Technické zhodnocení na hmotném majetku pořízeného formou finančního leasingu 353 // 26.4 Technické zhodnocení na najaté nemovité věci 354 // 26.5 Technické zhodnocení při uplatnění mimořádných odpisů 360 // 27 Nehmotný majetek a jeho odpisování 362 // 27.1 Vymezení nehmotného majetku v účetnictví 362 // 27.2 Změny v zákonu o daních z příjmů