.

0 (hodnocen0 x )

EB

EB

ONLINE

6. vydání

[Česko] : Wolters Kluwer, 2022

1 online zdroj (296 stran)

ISBN 978-80-7676-127-8 (online ; epub)

ISBN 978-80-7676-126-1 (print)

Šesté vydání souborně pojaté publikace popisuje nejčastější situace týkající se zdaňování cizinců v České republice, ať jsou daňovými rezidenty, či nerezidenty. Jejich situace je nejprve rozebrána z pohledu pracovního, cizineckého, občanského a obchodního práva, následně pak z pohledu domácího zákona o daních z příjmů a smluv o zamezení dvojího zdanění. Rovněž jsou popsány procesní povinnosti podle daňového řádu. Poslední kapitola se věnuje sociálnímu zabezpečení v Evropské Unii. V publikaci naleznete názorné příklady včetně podrobných výpočtů z praxe. Ke čtenáři se tak dostává komplexně popsaný postup u jednotlivých situací různých typů osob majících rozličné příjmy v České republice. Publikace je napsána podle právního stavu ke dni 31. 12. 2021 s aktualizovanými údaji pro daň z příjmů pro rok 2022. Mgr.  Magdaléna  Vyškovská (www.vyskovska.cz)  vystudovala Právnickou fakultu Západočeské univerzity v Plzni. Od roku 1997 je daňovým poradcem zapsaným u Komory daňových poradců České  republiky.  Je  členkou  International  Fiscal Association. Hovoří  plynně  francouzsky  a  anglicky.  Působila  jako  daňový poradce v daňově-poradenských a advokátních kancelářích se zahraniční  klientelou.  Ve  své  soukromé  praxi  se  specializuje na daňové poradenství s mezinárodními aspekty, problematiku zdaňování cizinců v České republice, českých občanů působících v  zahraničí,  jakož  i  na  vysílání  zaměstnanců  z  České  republiky  do  zahraničí.-.

001659182

Seznam použitých zkratek IX // Úvod XIII // 1 Hlavní principy zdaňování fyzických osob v České republice 1 // 1.1 Vývoj od roku 1993 do současnosti se zaměřením na zdaňování cizinců 2 // 1.2 Určení daňové rezidence v České republice 2 // 1.2.1 Určení daňové rezidence podle ZDP 3 // 1.2.2 Postavení smluv o zamezení dvojího zdanění // v českém právním řádu 8 // 1.2.3 Určení daňové rezidence podle smluv o zamezení dvojího zdanění 11 // 1.3 Popis hlavních principů zdaňování fýzických osob v České republice 21 // 1.3.1 Předmět daně z příjmů fýzických osob - stručný popis jednotlivých druhů příjmů 21 // 1.3.2 Nezdanitelná část základu daně (§ 15 ZDP) 22 // 1.3.3 Sleva na dani poplatníka, na manželku, na osoby pobírající invalidní důchod a držitele ZTP/P, sleva na studenta (§ 35ba ZDP) 27 // 1.3.3.1 Slevy, které mohou uplatnit daňoví rezidenti i daňoví nerezidenti bez omezení 28 // 1.3.3.2 Slevy, které mohou uplatnit daňoví rezidenti a daňoví nerezidenti jen ve vybraných případech 24 // 1.3.4 Sleva za umístění dítěte (§ 35bb ZDP) 29 // 1.3.5 Daňové zvýhodnění na vyživované dítě (§ 35c ZDP) 30 // 1.3.6 Sazba daně (§ 16 a 16a ZDP) 31 // 1.4 Určení příjmu ze zdroje na území České republiky podle ZDP 32 // 2 Různé kategorie fyzických osob z pohledu rozdílnosti jejich povinností na území ČR a zdaňování - stručný popis 45 // 2.1 Zaměstnanec 46 // 2.1.1 Zaměstnanec, který uzavřel pracovněprávní vztah se zaměstnavatelem se sídlem na území České republiky 63 // 2.1.2 Zaměstnanec, který uzavřel pracovněprávní vztah se zaměstnavatelem se sídlem mimo území České republiky 64 // 2.1.2.1 Zaměstnanec vykonává závislou činnost u odštěpného závodu zahraničního zaměstnavatele 64 //

2.1.2.2 Zaměstnanec je svým zahraničním zaměstnavatelem, který ho řídí, vyslán do České republiky poskytovat služby 65 // 2.1.2.3 Zaměstnanec vykonává závislou čimiost v režimu tzv. mezinárodního pronájmu pracovní síly 66 // 2.2 Osoby samostatně výdělečně činné 72 // 2.3 Jednatelé společnosti s ručením omezeným a další členové statutárních orgánů obchodních společností 77 // 2.4 Společníci a akcionáři obchodních společností 78 // 2.5 Fyzické osoby pobírající příjmy z ostatního kapitálového majetku 79 // 2.6 Fyzické osoby pobírající příjmy z nájmu 79 // 2.7 Fyzické osoby pobírající ostatní příjmy 80 // 3 Specifika zdanění každé z kategorií fyzických osob 81 // 3.1 Zaměstnanec (daňový rezident a daňový nerezident) 82 // 3.1.1 Zaměstnanec - daňový nerezident, který uzavřel pracovněprávní vztah se zaměstnavatelem se sídlem nebo bydlištěm v České republice 101 // 3.1.2 Zaměstnanec - daňový nerezident, který uzavřel pracovněprávní vztah se zaměstnavatelem se sídlem nebo bydlištěm mimo území České republiky 103 // 3.1.2.1 Zaměstnanec - daňový nerezident vykonává závislou činnost u odštěpného závodu zahraničního zaměstnavatele umístěného v ČR 103 // 3.1.2.2 Zaměstnanec - daňový nerezident je svým zahraničním zaměstnavatelem, který ho řídí, vyslán do České republiky poskytovat služby 105 // 3.1.2.3 Zaměstnanec - daňový nerezident vykonává závislou činnost v režimu tzv. mezinárodního pronájmu pracovní síly 105 // 3.2 Osoby samostatně výdělečně činné 118 // 3.2.1 Osoba, která vykonává činnost na základě živnostenského oprávnění vydaného v České republice 120 // 3.2.2 Osoba, která vykonává činnost na základě živnostenského oprávnění vydaného mimo Českou republiku 124 //

3.2.3 Advokát, daňový poradce 126 // 3.2.4 Sportovci, herci, zpěváci 128 // 3.2.5 Autoři 133 // 3.3 Členové orgánů právnických osob včetně jednatelů 136 // 3.4 Společníci a akcionáři obchodních společností 143 // 3.4.1 Závislá činnost (§ 6 ZDP) 143 // 3.4.2 Příjmy OSVČ (§ 7 ZDP) 144 // 3.4.3 Příjmy podle § 8 ZDP 147 // 3.4.4 Příjmy podle § 10 150 // 3.5 Fyzické osoby pobírající příjmy z kapitálového majetku 155 // 3.6 Fyzické osoby pobírající příjmy z nájmu 159 // 3.7 Fyzické osoby pobírající ostatní příjmy 162 // 4 Vyloučení dvojího zdanění 173 // 5 Procesní povinnosti s ohledem na každou z uvedených kategorií fyzických osob 183 // 5.1 Registrace k dani z příjmů fyzických osob 184 // 5.1.1 Zaměstnanci 187 // 5.1.2 Osoby samostatně výdělečně činné 187 // 5.1.3 Jednatelé společnosti s ručením omezeným a další členové statutárních orgánů obchodních společností 188 // 5.1.4 Společníci a akcionáři obchodních společností 189 // 5.1.5 Fyzické osoby pobírající příjmy z ostatního kapitálového majetku 189 // 5.1.6 Fyzické osoby pobírající příjmy z nájmu 190 // 5.1.7 Fyzické osoby pobírající ostatní příjmy 190 // 5.2 Povinnost podávat přiznání k dani z příjmů fyzických osob 190 // 5.2.1 Zaměstnanci 196 // 5.2.2 Osoby samostatně výdělečně činné 199 // 5.2.3 Jednatelé společnosti s ručením omezeným a další členové orgánů obchodních společností 200 // 5.2.4 Společníci a akcionáři obchodních společností 200 // 5.2.5 Fyzické osoby pobírající příjmy z ostatního kapitálového majetku 201 // 5.2.6 Fyzické osoby pobírající příjmy z nájmu 202 // 5.2.7 Fyzické osoby pobírající ostatní příjmy 203 // 5.3 Placení záloh na daň z příjmů fýzických osob 204 // 5.3.1 Zaměstnanci 205 //

5.3.2 Osoby samostatně výdělečně činné 207 // 5.3.3 Jednatelé společnosti s ručením omezeným a další členové statutárních orgánů obchodních společností 207 // 5.3.4 Společníci a akcionáři obchodních společností 208 // 5.3.5 Fyzické osoby pobírající příjmy z ostatního // kapitálového majetku 208 // 5.3.6 Fyzické osoby pobírající příjmy z nájmu 208 // 5.3.7 Fyzické osoby pobírající ostatní příjmy 209 // 5.4 Oznámení o osvobozených příjmech 209 // 5.5 Přepočet příjmů v cizí měně 210 // 6 Povinnosti plátců příjmů z pohledu zákona o daních z příjmů 213 // 6.1 Zaměstnavatelé, kteří mají sídlo nebo bydliště na území České republiky 214 // 6.2 Zaměstnavatelé, kteří mají sídlo nebo bydliště mimo území České republiky 222 // 6.2.1 Zaměstnavatel, který je odštěpným závodem 222 // 6.2.2 Zahraniční zaměstnavatel, který vyslal zaměstnance, // kterého řídí, do České republiky poskytovat služby 224 // 6.2.3 Zaměstnavatel se sídlem nebo bydlištěm v ČR, který // uzavřel smlouvu o mezinárodním pronájmu pracovní síly 224 // 6.3 Plátci, kteří vyplácejí příjmy, z nichž jsou povinni vybrat // daň srážkou podle zvláštní sazby 226 // 6.4 Plátci, kteří jsou povinni provádět zajištění daně 231 // 6.5 Oznamovací povinnost 234 // 7 Sociální zabezpečení v EU, EHP a Švýcarsku 235 // 7.1 Základní principy 236 // 7.2 Definice některých výrazů používaných v Nařízeních 239 // 7.3 Základní principy určení příslušnosti k právním předpisům 241 // 7.3.1 Zaměstnanci vykonávající činnost v jednom Členském státě 242 // 7.3.2 Osoba samostatně výdělečně čiímá na území jednoho Členského státu 244 // 7.3.3 Vyslání zaměstnance a osoby samostatně výdělečně činné 245 //

7.3.3.1 Vyslaní zaměstnanci 245 // 7.3.3.2 Vyslané osoby samostatně výdělečně činné 246 // 7.3.4 Zaměstnanci vykonávající činnost ve dvou nebo více Členských státech 247 // 7.3.4.1 Zaměstnaneci vykonávající činnost ve dvou nebo více Členských státech 249 // 7.3.5 Osoba samostatně výdělečně činná na území dvou a více Členských států 254 // 7.4 Kombinace výkonu zaměstnání v jednom Členském státě a činnosti osob samostatně výdělečně činných v druhém Členském státě 255 // 7.5 Zvláštní případy souběžně vykonávané činnosti ve dvou a více Členských státech 257 // 7.6 Výjimka z pravidel pro určení použitelných právních předpisů 258 // 7.7 Nezaopatření rodinní příslušníci 259 // 7.8 Povinnosti zaměstnavatelů, zaměstnanců a osob samostatně výdělečně činných 260 // 7.8.1 Povinnosti zaměstnanců 260 // 7.8.2 Povinnosti zaměstnavatelů 260 // 7.8.3 Povinnosti osob samostatně výdělečně činných 262 // 7.9 Platnost formulářů E 101 vystavených podle Původních nařízení 262 // 7.10 Občané Spojeného království Velké Británie a Severního Irska po Brexitu 263 // Příloha 1 266 // Věcný rejstřík 271