.

0 (hodnocen0 x )

EB

EB

ONLINE

6. vydání

[Česko] : Wolters Kluwer, 2021

1 online zdroj (272 stran)

ISBN 978-80-7676-194-0 (online ; epub)

ISBN 978-80-7676-193-3 (print)

Publikace rozebírá různé druhy poskytovaných zaměstnaneckých benefitů jak z hlediska pracovněprávních předpisů, tak zejména z hlediska daňového řešení těchto benefitů na straně zaměstnance a na straně zaměstnavatele. Obsahuje i způsob zdanění zaměstnanců a aplikaci daňového řádu ve znění účinném od 1. 1. 2021 při činnosti manažera firmy. Zaměřujeme se na současnou preferenci zdravotních benefitů a na využívání práce z domova (home office). Samostatné kapitoly jsou dále věnovány stravování zaměstnanců, příspěvkům zaměstnavatele na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření a na soukromé životní pojištění zaměstnanců, zajištění odborného rozvoje zaměstnanců, poskytování manažerského automobilu, poskytování nadlimitních cestovních náhrad, různých nepeněžitých darů a zaměstnaneckých zápůjček, poskytování dopravy zaměstnancům a bezplatného přechodného ubytování zaměstnancům, poskytování občerstvení a nealkoholických nápojů, řešení firemních mateřských školek ad. Kniha řeší také poskytování volnočasových benefitů formou příspěvků na kulturu, sport a rekreaci. Publikace vychází z legislativních pravidel pro poskytování zaměstnaneckých benefitů obsažených jak v zákoníku práce, tak v zákoně o daních z příjmů, v zákoně o pojistném na sociální zabezpečení a v zákoně o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, a to se zahrnutím všech známých změn účinných pro rok 2021 a 2022. Publikace je určena především pracovníkům personálních útvarů, ekonomickým pracovníkům firem, manažerům jednotlivých firem a dále všem, kteří se zajímají o podmínky poskytování zaměstnaneckých benefitů a jejich správné daňové řešení..

001659190

Seznam zkratek a úplných názvů některých použitých právních předpisů IX // Úvod X // 1 Význam zaměstnaneckých benefitů 1 // 2 Poskytování zaměstnaneckých benefitů podle právních předpisů 5 // 2.1 Poskytování zaměstnaneckých výhod z hlediska ZP 5 // 2.2 Zaměstnanecké beneíity z hlediska ZDP 7 // 2.2.1 Daňový režim zaměstnaneckých výhod na straně zaměstnance 7 // 2.2.2 Daňový režim zaměstnaneckých výhod na straně zaměstnavatele 10 // 2.3 Zaměstnanecké beneíity z hlediska pojistných zákonů 13 // 2.4 Porovnání výhodnosti benefitů oproti zvýšení mzdy 14 // 2.5 Zaměstnanecké beneíity versus naturální mzda 16 // 3 Zdanění zaměstnanců 19 // 3.1 Zrušení tzv. superhrubé mzdy 19 // 3.2 Zavedení dvou sazeb daně z příjmů fýzických osob 19 // 3.3 Slevy na dani z příjmů u fýzické osoby 23 // 3.4 Postup u zaměstnance, který učinil u zaměstnavatele prohlášení k dani 34 // 3.5 Postup u zaměstnance, který neučinil u zaměstnavatele prohlášení k dani 36 // 3.6 Maximální vyměřovací základ a pojistné na sociální pojištění 39 // 4 Poskytování stravování zaměstnancům 41 // 4.1 Zásady stravování obsažené v ZP 41 // 4.2 Daňové řešení stravování u zaměstnance 42 // 4.3 Daňové řešení poskytnutého příspěvku na stravování u zaměstnavatele 43 // 4.4 Stravování a stravné při pracovní cestě 51 // 4.5 Specifika stravování v organizačních složkách státu a státních příspěvkových organizacích 52 // 4.6 Specifika stravování v příspěvkových organizacích zřizovaných // územními samosprávnými celky 55 // 5 Práce z domova (home office) 57 // 5.1 Pracovněprávní řešení práce z domova 57 // 5.2 Daňové řešení práce z domova 59 // 5.3 Stravenky a stravenkový paušál při práci z domova 62 //

6 Příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření a soukromé životní pojištění zaměstnance 65 // 6.1 Systém důchodového pojištění 65 // 6.2 Daňové řešení příspěvků u zaměstnance 66 // 6.3 Daňové řešení příspěvků u zaměstnavatele 68 // 6.4 Motivační charakter příspěvku na penzijní připojištění a na soukromé životní pojištění hrazeného zaměstnavatelem 72 // 6.5 Porušení podmínek pro osvobození příspěvků hrazených zaměstnavatelem na soukromé životní pojištění jeho zaměstnancům 74 // 6.6 Poplatník si sám hradí penzijní připojištění, penzijní pojištění a doplňkové penzijní spoření 76 // 6.7 Porušení podmínek pro uplatnění odpočtu na penzijní pojištění 80 // 6.8 Poplatník si sám hradí soukromé životní pojištění 81 // 6.9 Porušení podmínek pro uplatnění odpočtu na soukromé životní pojištění 84 // 7 Odborný rozvoj zaměstnance 89 // 7.1 Řešení odborného rozvoje zaměstnanců v ZP 89 // 7.2 Daňové řešení odborného rozvoje u zaměstnance 94 // 7.2.1 Nepeněžní plnění zaměstnavatele 94 // 7.2.2 Peněžní plnění zaměstnavatele 95 // 7.3 Daňové řešení odborného rozvoje u zaměstnavatele 96 // 7.4 Příklady prohlubování a zvyšování kvalifikace 98 // 7.5 Účast na vzdělávání a cestovní náhrady 103 // 7.6 Motivační příspěvek na vzdělávání budoucího zaměstnance 103 // 7.6.1 Daňové řešení příspěvku na vzdělávání u budoucího zaměstnance 104 // 7.6.2 Pojistné řešení příspěvku na vzdělávání u budoucího zaměstnance 105 // 7.6.3 Daňové řešení příspěvku na vzdělávání budoucího zaměstnance u zaměstnavatele 105 // 8 Bezplatné poskytnutí manažerského vozidla k soukromým účelům 109 //

8.1 Výčet osob, které mohou využít manažerské vozidlo 109 // 8.2 Základní principy poskytnutí služebního vozidla k soukromým účelům 110 // 8.3 Daňové řešení manažerského vozidla u zaměstnance 110 // 8.4 Vstupní cena vozidla pro stanovení nepeněžního příjmu // zaměstnance 112 // 8.5 Daňové řešení manažerského vozidla u zaměstnavatele 112 // 8.6 Nemožnost uplatnit paušální výdaj na dopravu 113 // 8.7 Příklady daňového řešení manažerského vozidla 114 // 9 Daňové řešení bezúplatných příjmů (darů) 119 // 9.1 Osvobození darů dle § 4a a 10 ZDP 119 // 9.2 Dary poskytnuté zaměstnancům 123 // 9.3 Dary poskytnuté zaměstnancům odborovou organizací 127 // 10 Zdravotní benefity a příspěvky zaměstnavatele na kulturu, sport a rekreaci poskytnuté zaměstnanci 129 // 10.1 Příspěvek ve formě nepeněžního plnění zaměstnavatele 129 // 10.2 Příspěvek ve formě peněžního plnění zaměstnavatele 138 // 10.3 Sick days a jeho zdanění 141 // 11 Zápůjčky poskytnuté zaměstnancům 143 // 11.1 Vymezení zápůjčky v ObčZ 143 // 11.2 Daňové řešení bezúročné zápůjčky poskytnuté zaměstnanci 144 // 11.3 Oznamovací povinnost o osvobozených příjmech 147 // 11.4 Daňové řešení zápůjčky na straně zaměstnavatele 148 // 11.5 Sociální výpomoc zaměstnancům 149 // 1.1.6 Zápůjčky na bytové účely podle vyhlášky o FKSP 150 // 11.7 Sociální výpomoci a zápůjčky podle vyhlášky o FKSP 151 // 12 Doprava zaměstnanců do a ze zaměstnání 153 // 12.1 Daňové řešení u zaměstnance 153 // 12.2 Daňové řešení na straně zaměstnavatele 154 // 13 Poskytnutí přechodného ubytování zaměstnancům 157 // 13.1 Daňové řešení na straně zaměstnance 157 // 13.2 Daňové řešení na straně zaměstnavatele 158 //

14 Poskytování občerstvení, nealkoholických a ochranných nápojů na pracovišti 163 // 14.1 Poskytování občerstvení 163 // 14.2 Poskytování nealkoholických nápojů na pracovišti 166 // 14.3 Poskytování ochranných nápojů na pracovišti 168 // 15 Poskytnutí slevy z ceny při prodeji zaměstnancům 171 // 15.1 Daňové řešení na straně zaměstnance 171 // 15.2 Daňové řešení na straně zaměstnavatele 172 // 16 Provoz firemního předškolního zařízení 175 // 16.1 Poskytování služby péče o dítě v dětské skupině 175 // 16.2 Daňové řešení zvýhodněného pobytu dítěte zaměstnance // v předškolním zařízení 176 // 16.3 Daňové řešení výdajů na provoz předškolního zařízení 177 // 16.4 Sleva na dani za umístění dítěte v předškolním zařízení 179 // 17 Opční akciové programy a zaměstnanecké akcie 185 // 17.1 Akciová společnost a její akcie 185 // 17.2 Opční akciový program a jeho daňové řešení 186 // 17.3 Zaměstnanecké akcie a jejich daňové řešení 187 // 18 Poskytování vyšších cestovních náhrad v podnikatelské sféře 191 // 18.1 Základní podmínky pracovních cest zaměstnanců 192 // 18.2 Cestovní náhrady při tuzemských pracovních cestách 195 // 18.3 Cestovní náhrady při zahraničních pracovních cestách 199 // 18.4 Použití soukromého vozidla zaměstnance na pracovní cestě 201 // 18.5 Daňové řešení vyšších cestovních náhrad 206 // 19 Přehled daňového řešení hlavních zaměstnaneckých benefitů 209 // 19.1 Daňové řešení vybraných benefitů u zaměstnance 209 //

19.2 Daňové řešení vybraných benefitů u zaměstnavatele 213 // 20 Praktické použití daňového řádu 215 // 20.1 Základní zásady správy daní 215 // 20.2 Vyměřovací řízení a daňová podání 218 // 20.3 Rozhodnutí o stanovení daně 224 // 20.4 Lhůta pro stanovení daně 225 // 20.5 Daňová kontrola u daňového subjektu 226 // 20.6 Dokazování v daňovém řízení 231 // 20.7 Sjednání daně 232 // 20.8 Sankce v daňovém řízení 232 // 20.9 Prominutí daně a příslušenství daně 246 // 20.10 Opravné a dozorčí prostředky 247 // 20.11 Další možná ochrana daňových subjektů 249 // 20.12 Závazné posouzení daňových skutečností 250 // Seznam použité literatury 253 // O autorovi 254 // Rejstřík 255