.

0 (hodnocen0 x )

EB

EB

ONLINE

5. vydání

[Česko] : Wolters Kluwer, 2022

1 online zdroj (244 stran)

ISBN 978-80-7676-349-4 (online ; epub)

ISBN 978-80-7676-348-7 (print)

Páté vydání publikace je zaměřeno na řešení konkrétních případů z praxe s.r.o., od jejího založení až po zánik. Za tím účelem bylo do publikace zařazeno celkem 225 nejčastějších a nejzajímavějších dotazů čtenářů, zaměřených na právní, účetní a daňovou problematiku této právní formy obchodní společnosti, včetně stanovisek řady renomovaných daňových odborníků k těmto dotazům. Dotazy a odpovědi jsou v publikaci rozděleny do jednotlivých kapitol podle tematického zaměření. Každá odpověď je doprovázena odkazy na související právní úpravu. Publikace vychází z právního stavu k 1. 5. 2022..

001659198

Úvod // 1 Právní úprava společnosti s ručením omezeným // 1 Rozlišení firmy podnikající fyzické osoby a s.r.o. // 2 Přechod práv a povinností z pracovněprávních vztahů /na s.r.o. // 3 Sídlo s.r.o. v bytě, který je v podílovém spoluvlastnictví manželů // 4 Sídlo s.r.o. v místě bydliště jednatele // 5 Kancelář s.r.o. v rodinném domě ve vlastnictví manželky společníka // 6 Povinné uvádění údajů o s.r.o. na obchodních listinách // 7 Ručení společníků za závazky s.r.o. při nesplacení vkladu jedním ze společníků // 8 Evidence údajů o skutečných majitelích s.r.o. // 9 Zápis do evidence skutečných majitelů s.r.o. (2 společníci) // 10 Zápis do evidence skutečných majitelů s.r.o. (6 společníků) // 11 Pojištění vozidel v majetku s.r.o. // 2 Založení a vznik společnosti s ručením omezeným // 12 Jednání za s.r.o. před jejím vznikem // 13 Nájem sídla s.r.o. v době od jejího založení do vzniku // 14 Pracovní cesty jednatele mezi založením a vznikem s.r.o. // 3 Společnost s ručením omezeným jako účetní jednotka // 15 Převod podnikání fyzické osoby do s.r.o. z účetního pohledu. // 16 Zařazení s.r.o. do kategorie účetních jednotek // 17 Účtování nákladů za účetní služby před zahájením činnosti s.r.o. // 18 Vedení účetnictví a dělení majetku s.r.o. podle jednotlivých // středisek // 19 s.r.o. jako pořadatel veřejné sbírky z účetního pohledu // 20 Peněžní prostředky v pokladně s.r.o. // 21 Nesoulad peněžních prostředků v pokladně s.r.o. s účetním stavem // Společnost s ručením omezeným z daňového a účetního pohledu // Používání platebních karet při nákupu materiálu pro s.r.o. 44 // Nákupy kryptoměn a dluhopisů do majetku s.r.o. 44 // Účtování s.r.o. o prodeji obchodního závodu 45 //

Odpovědnost za vedení účetnictví s.r.o. 45 // Rozsah účetní závěrky u s.r.o. , která je mikro účetní jednotkou 46 // Sestavení rozvahy v plném rozsahu u s.r.o. , která je mikro účetní jednotkou 47 // Účtování o odměnách jednatelům s.r.o. 47 // Zveřejnění účetní závěrky s.r.o. neschválené valnou // hromadou 48 // Zveřejnění účetní závěrky s.r.o. - termín a sankce při nesplnění 48 // Povinné ukládání účetní závěrky s.r.o. do sbírky listin obchodního rejstříku 49 // Povinnost statutárního orgánu s.r.o. vypracovat zprávu o vztazích 50 // Povinnost vypracovat zprávu o vztazích v případě jednočlenné s.r.o. 50 // 4 Společnost s ručením omezeným jako daňový subjekt 52 // 34 Město jediným společníkem s.r.o. // 35 Zahájení daňového odpisovaní hmotného majetku v roce vzniku s.r.o. // 36 Karavan v majetku s.r.o. pro ubytování zaměstnanců // 37 Ubytování externích subdodavatelů v nákladech s.r.o. // 38 Postup s.r.o. při daňovém odpisu pohledávky // 39 Dodanění neuhrazených závazků s.r.o. po uplynutí 30 měsíců od data splatnosti dluhu // 40 s.r.o. jako pořadatel veřejné sbírky - daňový pohled // 41 Podávání přiznání k dani z příjmů právnických osob při vzniku povinného auditu účetní závěrky s.r.o. // 42 Dodatečné daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2021 a související změny v účetnictví s.r.o. // 43 Podání dodatečného daňového přiznání s aktualizovanou účetní závěrkou // 44 Možnost předání účetní závěrky s.r.o. do sbírky listin obchodního rejstříku prostřednictvím podání přiznání k dani z příjmů právnických osob // 45 Uplatnění daňové ztráty z roku 2017 v dodatečném daňovém přiznání za rok 2020 // 46 Vrácení přeplatku daně při zpětném uplatnění daňové ztráty //

47 Zdaňovací období při přechodu s.r.o. na hospodářský rok // 48 Registrační povinnost s.r.o. vůči správci daně při založení nového bankovního účtu // 49 Nárok na odpočet DPH u výdajů vynaložených před vznikem s.r.o. // 50 Registrace s.r.o. k DPH s využitím možnosti skupinové registrace // 51 Daňové povinnosti s.r.o. při darování kopírky základní škole 68 // 52 Postup s.r.o. z hlediska DPH při fakturaci reklamní služby rakouské firmě 69 // 53 s.r.o. , která není plátcem DPH, pořádá v tuzemsku veletrh 69 // 54 s.r.o. jako identifikovaná osoba při pořízení zboží z jiného členského státu 70 // 55 Účast fyzické osoby v s.r.o. , která je nespolehlivým plátcem DPH 71 // 56 Silniční daň u s.r.o. při používání vozidla najatého od fyzické osoby 71 // 57 Silniční daň za nepoužívané auto v majetku s.r.o. 71 // 58 s.r.o. provozující městské koupaliště a stadion jako poplatník daně z nemovitých věcí 72 // 5 Vklady společníků do společnosti s ručením omezeným (vytvoření základního kapitálu) 74 // 59 Zaúčtování peněžitého vkladu do s. r. o, 77 // 60 Peněžitý vklad do s.r.o. provedený společníkem v cizí měně 77 // 61 Vložení nebo prodej nemovité věci patřící jednateli do s.r.o. 77 // 62 Vklad nebo prodej zboží z majetku fyzické osoby do s.r.o. 78 // 63 Vklad rozestavěné stavby do s.r.o. 78 // 64 Vklad zásob do s.r.o. společníkem, který je OSVČ vedoucí daňovou evidenci 79 // 65 Uplatnění DPH při vložení nákladního automobilu do základního kapitálu s.r.o. 80 // 66 Nepeněžitý vklad obchodního závodu do s.r.o. 81 // 67 Vklad části obchodního závodu fyzické osoby do s.r.o. , ve které je fyzická osoba jediným společníkem 82 // Podíl a další vztahy mezi společností s ručením omezeným a společníky 84 //

Podnikání společníka ve stejné nebo obdobné činnosti, kterou provozuje s.r.o. // Uzavírání smluv mezi s.r.o. a jejím jediným společníkem, který je zároveň jednatelem // Právní, účetní a daňový pohled na obchodní vztahy společníků s vlastní s.r.o. // Fakturace konzultačních služeb společníka do vlastni s.r.o. 90 // Práce společníků pro vlastní s.r.o. za mzdu nebo za odměnu 91 // Práce společníka pro vlastní s.r.o. na základě dohody o provedení práce 92 // Příkazní smlouva mezi s.r.o. a společníkem 93 // Rekreace společníka zaplacená z bankovního účtu s.r.o. 93 // Členský příspěvek České komoře autorizovaných inženýrů a techniků zaplacený za společníka a zároveň jednatele a zaměstnance v nákladech s.r.o. 94 // Školné placené s.r.o. za společníka 95 // Používání osobního automobilu společníka pro činnost s.r.o. 95 // Používání osobních automobilů v obchodním majetku společníků pro činnost s.r.o. 96 // Paušální výdaj na dopravu u osobního automobilu společníka používaného pro jeho vlastní podnikání i pro činnost s.r.o. 97 // Prodej osobního automobilu z majetku s.r.o. společníkovi z hlediska daně z příjmů 98 // Koupě automobilů od společníka do majetku s.r.o. 98 // Pronájem automobilu společníka do s.r.o. 98 // Nákup zboží do majetku s.r.o. od společníka 99 // Nájem nemovité věci ve vlastnictví společníka pro podnikání s.r.o. 99 // Neuhrazené nájemné za nebytové prostory najaté od společníka v nákladech s.r.o. 100 // Nájem nemovité věci ve vlastnictví společníka pro podnikání s.r.o. z hlediska DPH 101 // Nájem apartmánu v majetku s.r.o. společníkovi i jiným osobám 101 // Podnikání společníka v bytovém prostoru najatém od s.r.o. 102 // Daňové důsledky převodu nemovité věci z majetku s.r.o. společníkovi 102 //

Soukromé výdaje společníka placené z účtu s.r.o. 103 // Poskytnutí peněžní zápůjčky od s.r.o. jedinému společníkovi 104 // Poskytnutí bezúročné zápůjčky společníkovi, který je zároveň i zaměstnancem s.r.o. 104 // Poskytnutí peněžitého daru od s.r.o. lékaři, který je jediným společníkem této společnosti 105 // 7 Převod a přechod podílu ve společnosti s ručením omezeným // 95 Převod podílu v s.r.o. mezi společníky - právní pohled.112 // 96 Prodej části podílu v s.r.o. 112 // 97 Finanční a majetkové vypořádání při převodu podílu v s.r.o. mezi společníky 113 // 98 Stanovení ceny při převodu podílu mezi společníky s.r.o. 114 // 99 Nabývací cena podílu jako výdaj při zdanění první splátky za prodaný podíl v s.r.o. 115 // 100 Převod podílu v s.r.o. na syna současného jediného společníka 115 // 101 Prodej podílů v s.r.o. dvěma zakládajícími společníky po uplynutí pěti let od nabytí podílů v případě, že jeden ze společníků dva roky před prodejem svůj podíl navýšil dalším vkladem 116 // 102 Dopad převodu podílu mezi společníky na účetnictví s.r.o. 116 // 103 Bezúplatný převod podílu v s.r.o. z otce na syna 117 // 104 Ocenění darovaného podílu v s.r.o. pro účely oznámení příjmu osvobozeného od daně z příjmů fyzických osob 117 // 105 Prodej podílu v české s.r.o. firmě se sídlem // 8 Ukončení účasti společníka ve společnosti s ručením omezeným (vypořádací podíl) 120 // 106 Zůstatková cena budovy vložené společníkem do s.r.o. jako výdaj při výplatě vypořádacího podílu společníkovi při ukončení jeho účasti v s.r.o. 122 // 107 Zdanění vypořádacího podílu rakouského společníka při ukončení účasti v české s.r.o. 122 // 108 Vyplacené "odstupné" za ukončení účasti společníka v s.r.o. 123 //

9 Jednatelé a další orgány společnosti s ručením omezeným // Výkon funkce jednatele s.r.o. na základě smlouvy o výkonu funkce 128 // Smlouva o výkonu funkce jednatele s.r.o. // Účtování odměny jednatele za výkon funkce a dalších souvisejících nákladů // Dovolená u jednatele // Možnosti zaměstnání jednatele v s.r.o. // Souběh funkce jednatele a zaměstnání v s.r.o. na základě pracovní smlouvy // Souběh funkce jednatele a zaměstnání na základě dohody o provedení práce // Využívání automobilu v majetku s.r.o. k soukromým účelům jednatele // Paušální výdaj na dopravu u vlastních vozidel jednatelů // Používání soukromého vozidla jednatele při výkonu funkce ve dvou s.r.o. // Cestovní náklady u jednatele, který nemá sjednanou odměnu za výkon funkce a je zároveň zaměstnancem s. r, o. v pracovním poměru 134 // Občerstvení jednatele na pracovní cestě v nákladech s.r.o. 135 // Příspěvek na stravování u jednatele s, r. o 136 // Ošetřovně u jednatele s.r.o. 137 // Kancelář i bydliště jednatele v bytě, za který s. r, o. platí nájemné 137 // Poskytnutí najatého bytu jednateli s. r. o, k bydleni 138 // Pojištění odpovědnosti jednatele za škodu v nákladech s.r.o. 138 // Náklady na jazykový kurz jednatele v nákladech s.r.o. 139 // Náklady s.r.o. na studium jednatele, který vykonává funkci bez nároku na odměnu 140 // Jízdní kolo a členství v golfovém klubu pro jednatele v nákladech s.r.o. 141 // Odběr zboží z obchodního majetku s.r.o. pro osobní potřebu jednatele 141 // 130 Porušení "zákazu konkurence" v případě podnikání jednatele ve stejném oboru jako s.r.o. 142 // 131 Doprava zaměstnanců fakturovaná jednatelem své s.r.o. 142 // 132 Podnikatelská činnost pro s.r.o. vykonávaná partnerkou jednatele 144 //

133 Čerpání peněz z pokladny s.r.o. jednatelem a zároveň jediným společníkem pro jeho osobní spotřebu 144 // 134 Bezúročná zápůjčka peněžních prostředků s.r.o. manželce jednatele, která je zaměstnancem s.r.o. - právní pohled 145 // 135 Omylem zaplacený dluh jednatele z účtu s.r.o. 145 // 136 Poštovné za zasílání dokumentů jednatelem do své s.r.o. v nákladech této s.r.o. 146 // 137 Příspěvek na životní pojištění poskytovaný jednateli podle smlouvy o výkonu funkce 146 // 138 Příspěvek na penzijní připojištění poskytovaný s.r.o. jednateli ve výši 2 500 Kč měsíčně 147 // 139 Úmrtí jednatele, který byl zároveň i jediným společníkem s.r.o. 147 // 10 Zdaňování příjmů společníků, jednatelů a členů dozorčí rady 149 // 140 Daň z příjmů a pojistné v případě odměny za výkon funkce jednatele ve výši 2 000 Kč měsíčně 151 // 141 Paušální daň u jednatele s.r.o. , který vedle funkce jednatele s.r.o. vykonává i samostatnou výdělečnou činnost 151 // 142 Zdravotní pojištění z odměny jednatele, kterému byl přiznán starobní důchod 152 // 143 Daň z příjmů a pojistné v případě souběhu odměny za výkon funkce jednatele s.r.o. a odměny dle dohody o pracovní činnosti 152 // 144 Daň z příjmů v případě souběhu odměny za výkon funkce jednatele s.r.o. a odměny dle dohody o provedení práce 153 // 145 Postup při výpočtu zálohy na daň z příjmů fyzických osob a odvodů pojistného z odměny jednatele poskytované v cizí měně 154 // 146 Zdanění příjmů slovenského jednatele české s.r.o. , který má v České republice i příjmy z nájmu bytu 155 // 147 Poskytnutí osobního automobilu v majetku s.r.o. jednateli pro služební i soukromé účely 156 // 148 Poskytnutí osobního automobilu v majetku s.r.o. zahraničnímu jednateli pro služební i soukromé účely 157 //

149 Pronajímání bytů v domě ve vlastnictví s.r.o. společníkům za nízké nájemné 158 // 150 Poskytnutí přechodného ubytování zahraničnímu členu dozorčí rady na náklady s.r.o. 159 // 151 Kompenzační bonus vyplacený společníkovi s.r.o. na bankovní účet společnosti 160 // 152 Bezúročná zápůjčka peněžních prostředků s.r.o. manželce jednatele, která je zaměstnancem s.r.o. - daňový pohled 161 // 311 Zastupování společnosti s ručením omezeným 162 // 153 Syn společníka odpovědným zástupcem s.r.o. pro provozování živnosti 164 // 154 Zástupce pro správu daní v případě s, r. o., která nemá ustanoveného jednatele 165 // 155 Zdanění odměny vyplacené prokuristovi v případě, kdy s.r.o. zastupuje jako prokurista na základě plné moci advokát 166 // 12 Rozdělení výsledku hospodaření společnosti s ručením omezeným a zjištění základu daně a daně z příjmů právnických osob (uplatňování daňové ztráty) // 156 Rozhodnutí o rozdělení výsledku hospodaření v jednočlenné s.r.o. 170 // 157 Vykázání ztráty v účetní závěrce jednočlenné s.r.o. 170 // 158 Účtování o převedeném výsledku hospodaření a vyplaceném podílu na zisku 171 // 159 Tvorba účelového fondu ze zisku s.r.o. v případě, že součet dosažených ztrát převyšuje součet dosažených zisků 172 // 160 Zveřejňování rozdělení zisku s.r.o. v obchodním rejstříku 173 // 161 Úhrada ztráty s.r.o. za rok 2021 z nerozděleného zisku minulých let 174 // 162 Úhrada účetní ztráty z nerozděleného zisku 174 // 163 Daňová ztráta vykázaná v daňovém přiznání a její odpočet v následujících letech 175 // 164 Zpětné uplatnění daňové ztráty v dodatečném daňovém přiznání 175 // 165 Uplatnění daňové ztráty po změně společníka v jednočlenné s.r.o. 176 //

13 Podíly společníků na zisku a na jiných vlastních zdrojích a zdanění těchto podílů // 166 Výplata podílů na zisku s.r.o. za minulá období jedinému společníkovi 180 // 167 Vyplacení podílu na zisku z nerozděleného zisku minulých let v roce, ve kterém s.r.o. vykáže účetní ztrátu 181 // 168 Podíly na zisku s.r.o. vyplácené společníkům, kteří jsou zároveň jednateli s.r.o. a také jejími zaměstnanci ..181 // 169 Vyplácení podílů na zisku společníkům postupně ve 12měsíčních splátkách 182 // 170 Podíl na zisku s.r.o. v přiznáni k dani z příjmů fyzických osob 183 // 171 Zdanění podílu na zisku vypláceného německému společníkovi s.r.o. 183 // 172 Zdanění podílu českého společníka na zisku s.r.o. se sídlem na Slovensku 184 // 173 Podíl mateřské společnosti na zisku dceřiné společnosti osvobozený od daně 184 // 174 Výplata podílu na zisku v s.r.o. mateřské společnosti, která je družstvem 185 // 175 Výplata podílů na zisku v české s.r.o. , ve které jsou společníky česká fyzická osoba a maďarská společnost s ručením omezeným 187 // 176 Podíly na zisku vyplacené v cizí měně 189 // 177 Výplata zálohy na podíly na zisku a její vyúčtování 191 // 14 Zvyšování a snižování základního kapitálu s.r.o. 192 // 178 Použití majetku vedeného v aktivech s.r.o. ke zvýšení základního kapitálu společnosti z vlastních zdrojů 196 // 179 Snížení základního kapitálu s.r.o. s vyplacením společníkovi 197 // 180 Snížení základního kapitálu s vyplacením společníkům v cizí měně 198 // 181 Zdanění příjmu společníka při snížení základního kapitálu s.r.o. 198 // 15 Vlastní kapitál s.r.o. v účetních a daňových souvislostech // 182 Možnosti financování s.r.o. společníkem 201 //

183 Účtování o doplnění pokladny s.r.o. z vlastních peněžních prostředků jediného společníka 202 // 184 Peněžitý příplatek poskytnutý společníkem s.r.o. mimo základní kapitál a jeho vrácení společníkovi 203 // 185 Nepeněžitý příplatek poskytnutý společníkem s.r.o. mimo základní kapitál a vrácení příplatku společníkovi v penězích 204 // 186 DPH u vkladu drobného majetku do s.r.o. mimo základní kapitál 205 // 187 Prodej nemovité věci, která byla do s.r.o. vložena společníkem jako příplatek mimo základní kapitál 205 // 188 Účtování v české mateřské společnosti o změně vlastního kapitálu slovenské dceřiné společnosti 206 // 189 Úroky z úvěrových finančních nástrojů v nákladech s.r.o. 206 // 190 Úroky z půjčky od nespojené osoby v nákladech s.r.o. , která vykazuje záporný vlastní kapitál 207 // 16 Zápůjčky a dary do s.r.o. od společníků a jiných osob 209 // 191 Peněžitá zápůjčka do s.r.o. od jediného společníka 211 // 192 Bezúročná zápůjčka peněz do s.r.o. od společníka na nákup hmotného majetku a zboží 212 // 193 Bezúročná peněžitá zápůjčka do s.r.o. od jednatele 212 // 194 Peněžitá zápůjčka do s.r.o. od přítele jednatelky 213 // 195 Výše úroku při zápůjčce peněz do s.r.o. od společníka.214 // 196 Peněžitá zápůjčka od společníka v cizí měně 214 // 197 Zdanění úroků z peněz převedených z účtu společníka na účet s.r.o. // 198 Peněžitá zápůjčka do s.r.o. od zaměstnance // 199 Výše úroku při peněžité zápůjčce do s.r.o. od jiné s.r.o. // 200 Úroky ze zápůjček od společníků v nákladech s.r.o. // 201 Test nízké kapitalizace u úroků z peněžité zápůjčky do s.r.o. od jednatele, která je zčásti bezúročná 217 //

203 Vrácení peněžité zápůjčky společníkovi ve stanovené době 218 // 204 Splacení části peněžité zápůjčky od společníka převodem pozemků z majetku s.r.o. 218 // 205 Majetkový prospěch s.r.o. při bezúplatné výpůjčce stroje od společníka 219 // 206 Bezúplatné užívání osobního auta ve vlastnictví jednatele pro činnost s.r.o. 219 // 207 Peněžitý dar od společníka do s.r.o. 220 // 208 Finanční dar na pořízení pozemku poskytnutý s. r, o. od obce 221 // 209 Daňový pohled na darování nemovité věci do s.r.o. jediným společníkem a jednatelem 221 // 210 Daňový dopad při úhradě dluhu za s. r, o. jejím novým společníkem 223 // 17 Účast s.r.o. v jiných obchodních korporacích a dalších právnických osobách 224 // 211 Účtování v s.r.o. o koupi 100% podílu v jiné s.r.o. 225 // 212 Účetní postup s.r.o. při úplatném nabytí podílu v jiné s.r.o. 226 // 213 Účetní postup při koupi podílu v jiné s.r.o. za cenu podstatně převyšující skutečnou hodnotu této s.r.o. 227 // 214 s.r.o. jako akcionář v české a. s. a daňový pohled na její dividendu 227 // 215 Založení s.r.o. na Slovensku českou s.r.o. jako jediným společníkem 228 // 216 Účtování v české s.r.o. o nákupu podílu ve slovenské s.r.o. se současným nabytím její pohledávky postoupením 228 // 217 Vklad podílu v s.r.o. do nově vzniklé a. s. jako nepeněžitý příplatek mimo základní kapitál 229 // 218 Účtování s.r.o. o investování do cenných papírů investičních fondů 230 // Účtování s.r.o. o vkladu do nadace 230 // Zapůjčení peněžních prostředků z majetku s, r. o. jiné s.r.o. 231 // 18 Přerušení nebo ukončení činnosti a zánik s.r.o. 233 // 221 Dobrovolná likvidace s.r.o. 237 // 222 Postup s.r.o. po vstupu do likvidace 238 //

223 Prodej vozidel z majetku s.r.o. , která vstoupila do likvidace, zaměstnanci a likvidátorovi 240 // 224 Řešení neuhrazeného zůstatku zápůjčky od společníka po vstupu s.r.o. do likvidace 241 // 225 Zdanění podílu na likvidačním zůstatku slovenské s.r.o. vypláceného českému společníkovi 241