.

0 (hodnocen0 x )

EB

EB

ONLINE

2. vydání

[Česko] : Wolters Kluwer, 2022

1 online zdroj (220 stran)

ISBN 978-80-7676-345-6 (online ; epub)

ISBN 978-80-7676-344-9 (print)

Publikace Daně v účetnictví se věnuje vlivu zákona o daních z příjmů na účetnictví podnikatelských subjektů. Obsahuje nezbytný teoretický podklad i navazující praktické příklady. Úvod knihy je věnován konstrukci základu daně z příjmů právnických osob, tedy úpravě výsledku hospodaření z účetnictví na daňový základ. Následuje rozbor transakcí s některými aktivy či pasivy. Najdeme zde tedy kapitoly jako účetní a daňové dopady dlouhodobého hmotného nebo nehmotného majetku, daňové souvislosti nemovitostí, rezerv a opravných položek, vliv daně z příjmů na transakce s cennými papíry, daně při výplatě vlastního kapitálu. Podrobně je rozebrána odložená daň, tedy důvody jejího vzniku, příklady účtování o odložené daňové pohledávce či závazku. Mezi nejzajímavější patří kapitoly o vlivu cizích měn v účetnictví, o daňových souvislostech prodeje a vkladu obchodního závodu či daňové posuzování fúzí nebo rozdělení. Publikace je určena široké účetní veřejnosti, tedy účetním, daňovým poradcům, auditorům nebo pracovníkům Finanční správy. Dobře poslouží zájemcům o zkoušky na daňové poradce i studentům ekonomických oborů vysokých škol, kteří do vztahu účetnictví a daní potřebují proniknout..

001659200

Seznam zkratek a použitých právních předpisů XI // Seznam příkladů XIII // Seznam obrázků XV // Úvod XVII // 1 Regulace účetnictví 1 // 1.1 Zákon o účetnictví 1 // 1.2 Vyhlášky Ministerstva financí k zákonu o účetnictví 5 // 1.3 České účetní standardy 6 // 1.4 Interpretace Národní účetní rady 6 // 1.5 Shrnutí 6 // 2 Obecné principy účtování daní 9 // 2.1 Účetní zobrazení daní 9 // 2.2 Příklady účtování u poplatníka daně 12 // 2.3 Příklady účtování u plátce daně 14 // 2.4 Shrnutí 14 // 3 Daň z přidané hodnoty 17 // 3.1 DPH na výstupu 18 // 3.2 Časový nesoulad mezi výnosem a zdanitelným plněním 19 // 3.3 Povinnost odvodu DPH bez vazby na výnosy 22 // 3.4 Výnos není zdanitelným plněním 23 // 3.5 Nárok na odpočet 25 // 3.6 Shrnutí 31 // 4 Vazba účetního výsledku hospodaření na základ daně z příjmů 33 // 4.1 Druhy příjmů (výnosů) 33 // 4.2 Vliv účetních nákladů na základ daně z příjmů 37 // 4.3 Konstrukce obecného základu daně z příjmů 39 // 4.4 Daňováztráta 41 // 4.5 Shrnutí 43 // 5 Účetní a daňové dopady dlouhodobého hmotného majetku 45 // 5.1 Vymezení hmotného majetku 45 // 5.2 Oceňování a odpisování majetku 47 // 5.3 Technické zhodnocení 48 // 5.4 Vyrazení majetku 49 // 5.5 Shrnutí 51 // 6 Účetní a daňové souvislosti nemovitých věcí 53 // 6.1 Vymezení v občanském právu a v účetnictví 53 // 6.2 Oceňování při pořízení 55 // 6.3 Snížení pořizovací ceny o přijatou dotaci nebo dar 57 // 6.4 Budova - jeden celek, nebo více majetků? 59 // 6.5 Odpisování budov 60 // 6.6 Daňové odpisy po zvýšení spoluvlastnického podílu 60 // 6.7 Inventarizace k datu účetní závěrky 62 // 6.8 Shrnutí 63 // 7 Účetní a daňové dopady dlouhodobého nehmotného majetku 65 // 7.1 Vymezení nehmotného majetku 65 //

7.2 Daňový pohled na nehmotný majetek 66 // 7.3 Nehmotný majetek pořízený v minulosti 67 // 7.4 Shrnutí 72 // 8 Účetní a daňové dopady rezerv 75 // 8.1 Vymezení rezerv 75 // 8.2 Účetní rezervy 77 // 8.3 Pravidla pro tvorbu zákonných rezerv 78 // 8.4 Shrnutí 83 // 9 Účetní a daňové dopady opravných položek 85 // 9.1 Vymezení opravných položek 85 // 9.2 Obecná pravidla pro tvorbu zákonných opravných položek // k pohledávkám 87 // 9.3 Opravné položky k malým pohledávkám 88 // 9.4 Opravné položky k dalším pohledávkám 89 // 9.5 Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v insolvenčním řízení. 91 // 9.6 Shrnutí 92 // 10 Odložená daň 93 // 10.1 Důvody pro účtování odložené daně 93 // 10.2 Kdo účtuje o odložené dani 94 // 10.3 Z čeho vznikají odložené daňové závazky a pohledávky? 95 // 10.4 Změna sazby daně z příjmů 96 // 10.5 Pravidla pro vykazování odložené daňové pohledávky 96 // 10.6 První účtování odložené daně 97 // 10.7 Zánik povinnosti účtovat o odložené dani 98 // 10.8 Vliv osvobozených příjmů u mateřských společností 98 // 10.9 Rozdíl hodnot při pořízení aktiva 99 // 10.10 Příklady k odložené dani 100 // 10.11 Shrnutí 107 // 11 Účetní zobrazení daní při transakcích s cennými papíry 109 // 11.1 Dělení cenných papírů v účetnictví 109 // 11.2 Oceňování cenných papírů při pořízení 111 // 11.3 Daně při transakcích s cennými papíry 112 // 11.4 Nabytí cenných papírů vkladem do korporace 115 // 11.5 Shrnutí 117 // 12 Účetní a daňové souvislosti výplaty vlastního kapitálu 119 // 12.1 Vlastní kapitál v obchodním právu 119 // 12.2 Vlastní kapitál v účetních předpisech 120 // 12.3 Pravidla pro výplatu vlastního kapitálu 122 // 12.3.1 První bilanční test pro výplatu podílu na zisku 123 //

12.3.2 Druhý bilanční test na celkový vlastní kapitál 125 // 12.3.3 Třetí bilanční test na vykazované výsledky vývoje 128 // 12.4 Rozdělení zisku 130 // 12.5 Zálohy na podíl na zisku 131 // 12.6 Jiný výsledek hospodaření minulých let 134 // 12.7 Výplata ostatních složek vlastního kapitálu 137 // 12.8 Shrnutí 142 // 13 Cizí měna v účetnictví české účetní jednotky 145 // 13.1 Vymezení pojmů kursové riziko a kursový rozdíl 145 // 13.2 Právní úprava cizoměnových operací v českém účetnictví 147 // 13.3 Příklady na zaúčtování cizoměnových položek 148 // 13.4 Interpretace Národní účetní rady 150 // 13.5 Shrnutí 156 // 14 Vklad a prodej závodu 157 // 14.1 Varianty transakcí s obchodním závodem 157 // 14.2 Účetní zobrazení operací s obchodním závodem 157 // 14.3 Daňové souvislosti operací s obchodním závodem 160 // 14.4 Prodej závodu 162 // 14.5 Vklad závodu do obchodní korporace 166 // 14.6 Odložená daň z majetku nabytého vkladem 170 // 14.7 Shrnutí 172 // 15 Daňové souvislosti fúzí a rozdělení 173 // 15.1 Základní pojmy pro účetní řešení fúzí a rozdělení 173 // VII // Daně v účetnictví // 15.2 Časový průběh fúze 174 // 15.3 Termíny pro podání daňových přiznání 176 // 15.4 Základní pravidla pro daň z příjmů 176 // 15.5 Odpisování hmotného majetku 177 // 15.6 Vyloučení vlivu znaleckého přecenění majetku 179 // 15.7 Možnost převzetí daňové ztráty 184 // 15.8 Vzájemné pohledávky a závazky 188 // 15.9 Shrnutí 191 // Příloha č. 1 - Účtový rozvrh 193 // Věcný rejstřík 199