.

0 (hodnocen0 x )

EB

EB

ONLINE

[Česko] : Wolters Kluwer, 2023

1 online zdroj (564 stran)

ISBN 978-80-7676-468-2 (online ; epub)

ISBN 978-80-7676-467-5 (print)

meritum

Meritum Daň z příjmů 2023 obsahuje z hlediska praktického využití srozumitelný výklad problematiky daní z příjmů. Je koncipováno jako každodenní pomůcka pro všechny, kteří se chtějí v této oblasti orientovat. Výklad je doplněn o přílohy týkající se daně z příjmů s konkrétními příklady vyplnění formulářů a je zpracován podle znění právních předpisů k 1. 3. 2023.Z hlavních změn pro zdaňovací období roku 2023 vybíráme: dílčí změny ve vymezení příjmů osvobozených od daně,zvýšení limitů příjmů zakládajících fyzickým osobám povinnost podat daňové přiznání,změny týkající se paušálního režimu a paušální daně, zejména v souvislosti se zavedením tří pásem paušálního režimu,změny v návaznosti na zvýšení minimální mzdy od 1. 1. 2023,změny v cestovních náhradách od 1. 1. 2023,zrušení slevy na evidenci tržeb,prodloužení možnosti uplatňovat mimořádné odpisy u hmotného majetku v 1. a 2. odpisové skupině,nová ustanovení ZDP upravující pro vybrané poplatníky daně z příjmů právnických osob daň z neočekávaných zisků,nový pokyn GFŘ D-59 nahrazující dosavadní pokyn GFŘ D-22.Změny s dopadem i pro zdaňovací období roku 2022:daňová opatření v souvislosti s ozbrojeným konfliktem na území Ukrajiny,snížení hodnoty nepeněžního příjmu zaměstnance na polovinu v případě poskytnutí nízkoemisního motorového vozidla zaměstnavatele i pro soukromé účely zaměstnance,přeřazení zařízení pro dobíjení elektromobilů nebo plug-in hybridů do odpisové skupiny 2,nová právní úprava nemovité kulturní památky pro účely daní z příjmů..

001941253

Předmluva XV // Zkratky a užité právní předpisy XVI // DÍL I Obecné principy daně z příjmů fyzických osob // 1 Předmět daně z příjmů fyzických osob, základní pojmy 2 // 1.1 Co je předmětem daně z příjmů fyzických osob 2 // 1.2 Co není předmětem daně z příjmů fyzických osob 3 // 1.3 Osvobození od daně z příjmů fyzických osob (obecné principy) 5 // 1.4 Poplatník a plátce daně z příjmů fyzických osob 6 // 1.5 Některé další pojmy 7 // 2 Příjmy osvobozené od daně z příjmů fyzických osob 9 // 2.1 Osvobození úplatných příjmů 9 // 2.1.1 Osvobození příjmů z prodeje nemovitých věcí 9 // 2.1.2 Osvobození příjmů z prodeje movitých věcí 13 // 2.1.3 Osvobození příjmů z úplatného převodu cenných // papírů a podílů 14 // 2.1.4 Vybrané ostatní osvobozené úplatné příjmy 16 // 2.2 Osvobození bezúplatných příjmů 21 // 2.2.1 Osvobození bezúplatných příjmů zdědění 21 // 2.2.2 Osvobození bezúplatných příjmů z darování 21 // 2.2.3 Osvobození bezúplatných příjmů v podobě majetkového prospěchu 22 // 3 Povinnosti vůči správci daně 23 // 3.1 Místní příslušnost fyzických osob 23 // 3.2 Registrace k dani z příjmů fyzických osob 24 // 3.3 Kdy a co podat 26 // 3.4 Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob 27 // 3.5 Daňové přiznání v insolvenčním řízení 30 // 3.6 Daňové přiznání za zůstavitele 30 // 3.7 Dodatečné daňové přiznání 31 // 3.8 Placení daně z příjmů fyzických osob 32 // 3.9 Oznámení o osvobozených příjmech fyzických osob 34 // Jak se daň vypočítá 35 // 4.1 Základ daně a daňová ztráta 35 // 4.2 Sazby a výpočet daně 36 // 4.3 Zvláštní sazba daně 38 // Kontrola ze strany správce daně 40 // 5.1 Kontrola, lhůty pro doměření 40 // 5.2 Vybrané sankce ze strany správce daně 42 //

DÍL 2 Daň z prijmú OSVČ // 1 Obecné principy stanovení základu daně z příjmů OSVČ 46 // 1.1 Rozdělení příjmů OSVČ 46 // 1.2 Princip stanovení základu daně z příjmů OSVČ 48 // Vedení účetnictví 49 // 2.1 Koho se vedení účetnictví týká 49 // 2.2 Odkazy na zákonné normy, které je nutno dodržet 52 // 3 Daňová evidence 53 // 3.1 Koho se daňová evidence týká 53 // 3.2 Základní principy 53 // 3.3 Problematika přechodu z vedení účetnictví na daňovou evidenci 55 // 4 Paušální režim a paušální daň 56 // 4.1 Úvod 56 // 4.2 Placení paušálních záloh poplatníkem v paušálním režimu .. 61 // 4.3 Kdy se daň rovná paušální dani 63 // 4.4 Úpravy základu daně při změně uplatňovaného daňového // režimu mezi dvěma zdaňovacími obdobími 65 // 5 Daňové výdaje stanovené procentem z příjmů 66 // 5.1 Koho se týkají daňové výdaje stanovené procentem z příjmů ..66 // 5.2 Způsob stanovení procentních výdajů 67 // 6 Společnost (bez právní osobnosti) 69 // 6.1 Smluvní vztah 69 // 6.2 Vklady (vnosy) do společnosti, majetek získaný činností.70 // 6.3 Co a jak lze rozdělit 70 // 7 Spolupracující osoby 72 // 7.1 Osoby, na které lze rozdělit příjmy a výdaje 72 // 7.2 Co lze rozdělit, limit rozdělení 72 // 7.3 Daňová registrace a související oznamovací povinnosti , spolupracujících osob 73 // 7.4 Ostatní aspekty spolupráce (placení a rozdělení pojistného, zálohy) 74 // 8 Další speciální ustanovení o zdanění příjmů OSVČ 74 // 8.1 Postup u společníka veřejné obchodní společnosti 74 // 8.2 Postup u komplementáře komanditní společnosti 75 // 8.3 Speciální ustanovení pro příjmy autorů 76 // 9 Ukončení samostatné činnosti 76 // DÍL 3 Daň z příjmů zaměstnanců // 1 Obecné principy stanovení základu daně z příjmů zaměstnanců 78 //

1.1 Vymezení příjmů ze závislé činnosti 78 // 1.2 Nepeněžní příjmy 79 // 1.3 Princip zdanění 81 // 1.4 Povinné odvody pojistného z příjmů ze závislé činnosti.83 // 2 Kdo daň platí 85 // 2.1 Zaměstnanec, zaměstnavatel 85 // 2.2 Zahraniční zaměstnavatel 85 // 3 Co není předmětem daně, paušální náhrady 86 // 3.1 Obecně k tomu, co není předmětem daně 86 // 3.2 Náhrady cestovních výdajů 86 // 3.3 Ochranné pracovní prostředky, pracovní oblečení 88 // 3.4 Zálohy poskytnuté zaměstnanci, náhrada výdajů 89 // 3.5 Náhrady za vlastní nářadí 90 // 3.6 Vytváření pracovních podmínek zaměstnavatelem 90 // 3.7 Paušalizace náhrad 90 // 4 Osvobození od daně 91 // 4.1 Obecně k osvobozeným příjmům zaměstnance 91 // 4.2 Vzdělávání zaměstnanců 92 // 4.3 Stravování zaměstnanců, poskytování nápojů 92 // 4.4 Plnění z fondů, ze zisku nebo jako nedaňový náklad.94 // 4.5 Zápůjčky zaměstnancům 96 // 4.6 Příspěvek na spoření na penzi a soukromé životní pojištění.. 97 // 4.7 Přechodné ubytování 98 // 4.8 Ostatní osvobozená plnění 99 // 5 Daň vybíraná srážkou podle zvláštní sazby daně // (tzv. srážková daň) 100 // 5.1 Koho se srážková daň týká 100 // 5.2 Princip stanovení srážkové daně 101 // 5.3 Výhody a nevýhody, roční zúčtování 102 // 6 Vybírání daně srážením záloh 104 // 6.1 Výpočet měsíčních záloh 104 // 6.2 Prohlášení poplatníka k uplatnění měsíčních slev na dani .. 105 // 6.3 Povinnost odvodu záloh 105 // 7 Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění 106 // 7.1 Koho se týká 106 // 7.2 Co podepsat a doložit 107 // 7.3 Způsob provedení ročního zúčtování 108 // 8 Povinnosti zaměstnavatele 108 // 8.1 Základní povinnosti zaměstnavatele 108 // 8.2 Roční vyúčtování 109 // 8

8.3 Další povinnosti plátce 110 // 9 Kontrola 111 // 9.1 Způsob prokazování nezdanitelných částek, slev // a zvýhodnění 111 // 9.2 Prokázání nezdanitelných částí základu daně 112 // 9.3 Prokázání slev na dani 114 // 9.4 Prokázání daňového zvýhodnění 115 // 9.5 Možnosti při chybně sražené dani nebo chybně // vyplaceném daňovém bonusu 116 // 10 Postup ve vybraných případech 117 // 10.1 Zdaňování příjmů při zaměstnávání na dohody // o pracích konaných mimo pracovní poměr 117 // 10.2 Zdaňování příjmů při zaměstnávání cizinců 118 // DÍL 4 Daň z příjmů z kapitálového majetku // 1 Obecné principy stanovení základu daně z příjmů // z kapitálového majetku 120 // 1.1 Vymezení příjmů z kapitálového majetku 120 // 1.2 Příjem ze spoření na penzi 121 // 1.3 Plnění a jiný příjem ze soukromého životního pojištění.122 // 2 Zdanění příjmů z kapitálového majetku 123 // 2.1 Princip zdanění 123 // 2.2 Zdanění v dílčím základu daně 123 // 2.3 Zdanění zvláštní sazbou daně 123 // 2.4 Zdanění v případě manželů 124 // DÍL 5 Daň z příjmů z nájmu // 1 Obecné principy stanovení základu daně z příjmů z nájmu 125 // 1.1 Vymezení příjmů z nájmu 125 // 1.2 Příjmy z nájmu v případě spoluvlastnictví 126 // 1.3 Nepeněžní příjmy v případě nájmu 127 // 1.4 Příjem z pachtu obchodního závodu 129 // 2 Zdanění příjmů z nájmu 130 // 2.1 Základ daně u příjmů z nájmu 130 // 2.2 Vykazování příjmů a výdajů 131 // 2.2.1 Uplatňování skutečných výdajů bez vedení // účetnictví 131 // 2.2.2 Vedení účetnictví 132 // 2.2.3 Výdaje procentem z příjmů 132 // DÍL 6 Daň z ostatních příjmů // 1 Obecné principy stanovení základu daně z ostatních příjmů 134 // 1.1 Příležitostné příjmy 134 //

1.2 Převod věcí 135 // 1.3 Převod účasti na obchodní korporaci 137 // 1.4 Zděděná práva 137 // 1.5 Výživné, důchody, renta, výsluhy 137 // 1.6 Podíl na likvidačním zůstatku a vypořádací podíl 138 // 1.7 Příjem z rozpuštění rezervního fondu 139 // 1.8 Výhry a ceny 140 // 1.9 Ukončení účasti na osobní společnosti 141 // 1.10 Převod jmění nebo vypořádání 141 // 1.11 Jednorázové náhrady práv s povahou opakovaného plnění ..142 // 1.12 Ostatní příjmy - bezúplatné 142 // 1.13 Porušení podmínek pro nezdanitelné části základu daně 143 // 2 Zdanění ostatních příjmů 144 // 2.1 Základ daně u ostatních příjmů 144 // 2.2 Zdanění ostatních příjmů u manželů 145 // 2.3 Zdanění zvláštní sazbou 146 // 2.4 Osvobození ostatních příjmů od daně 146 // 2.5 Zahrnutí ostatních příjmů ze zdrojů v zahraničí // do samostatného základu daně zdaňovaného sazbou daně // podle § 16a ZDP 148 // 1 Vymezení právnických osob 150 // 1.1 Právnické osoby podle občanského zákoníku 150 // 1.2 Obchodní korporace 152 // 2 Poplatníci daně z příjmů právnických osob 153 // 2.1 Vymezení poplatníků daně z příjmů právnických osob 153 // 2.2 Veřejně prospěšný poplatník 155 // 2.3 Základní investiční fond 156 // 2.4 Registrační povinnost poplatníků daně z příjmů právnických osob 158 // 2.5 Obchodní majetek poplatníka daně z příjmů právnických osob 159 // 3 Předmět daně z příjmů právnických osob 160 // 3.1 Co je a co není předmětem daně 160 // 3.2 Zvláštní ustanovení o předmětu daně veřejně prospěšných poplatníků 163 // 3.3 Zvláštní ustanovení o předmětu daně osobních obchodních společností a jejich společníků 164 // Osvobození od daně z příjmů právnických osob 165 // 4.1 Osvobození od daně 165 //

4.2 Osvobození bezúplatných příjmů 172 // Zdaňovací období 174 // 5.1 Vymezení zdaňovacího období 174 // Výpočet daně z příjmů právnických osob 176 // 6.1 Základ daně z příjmů právnických osob 176 // 6.2 Položky snižující základ daně z příjmů právnických osob 178 // 6.3 Samostatný základ daně 180 // 6.4 Sazba a výpočet daně z příjmů právnických osob 181 // Společný systém zdanění při převodu obchodního závodu, výměně podílů, fúzi a rozdělení a opatření proti vyhýbání se // daňové povinnosti 181 // 7.1 Převod obchodního závodu na obchodní korporaci 181 // 7.2 Výměna podílů 183 // 73 Fúze a rozdelení obchodních korporací 184 // 7.4 Opatrení ZDP proti vyhýbání se daňové povinnosti 187 // 8 Přiznání k dani z příjmů právnických osob 190 // 8.1 Daňové priznaní k dani z příjmů právnických osob // za zdaňovací období 190 // 8.2 Daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob // za období, za které se podává daňové přiznání 191 // 83 Výjimky z povinnosti podat daňové přiznání // k dani z příjmů právnických osob 192 // 8.4 Výjimka z oznamovací povinnosti 192 // 8.5 Podání daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob ..193 // 9 Placení daně z příjmů právnických osob 193 // 9.1 Splatnost daně z příjmů právnických osob 193 // 9.2 Způsob placení daně z příjmů právnických osob 194 // 9.3 Zálohy na daň z příjmů právnických osob 194 // 10 Daň z neočekávaných zisků (windfall tax) 195 // 10.1 Poplatník daně z neočekávaných zisků 195 // 10.2 Základ daně z neočekávaných zisků 197 // 10.3 Sazba a výpočet daně z neočekávaných zisků 197 // 10.4 Zálohy na daň z neočekávaných zisků 198 // ... // DÍL 1 Daňové výdaje (náklady) // 1 Pojistné, odvody, ostatní platby ze zákona, daně, poplatky 199 //

1.1 Pojistné na sociální a zdravotní pojištění z mezd 199 // 1.2 Pojistné na sociální a zdravotní pojištění u poplatníků // dané z příjmů fyzických osob 200 // 1.3 Pojistné ostatní 204 // 1.4 Odvod při nezaměstnání povinného podílu občanů // se zdravotním postižením 204 // 1.5 Daně a poplatky, povinnosti ze zákona 206 // 1.6 Náhrada mzdy při dočasné pracovní neschopnosti // či karanténě 209 // 2 Rezervy a opravné položky 209 // 2.1 Obecné vymezení, zásady tvorby 209 // 2.2 Rezervy 211 // 2.3 Opravné položky k pohledávkám 215 // 3 Výdaje ve spojitosti s pohledávkami 219 // 3.1 Obecné principy stanovení výdajů ve spojitosti // s pohledávkami 219 // 3.2 Odpis pohledávky 219 // 33 Postoupení pohledávky 221 // 3.4 Smluvní pokuty a penále 222 //

4 Výdaje na pracovní cesty 224 // 4.1 Náhrady cestovních výdajů zaměstnanců 224 // 4.1.1 Obecné vymezení náhrad cestovních výdajů 224 // 4.1.2 Stravné v tuzemsku 225 // 4.1.3 Stravné v zahraničí 227 // 4.1.4 Jízdní náhrady 231 // 4.1.5 Ostatní náhrady cestovních výdajů 233 // 4.1.6 Speciální případy náhrad cestovních výdajů 235 // 4.2 Cestovní náhrady v ostatních případech 236 // 4.3 Paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem .. 237 // 5 Pracovní a sociální podmínky zaměstnanců 242 // 5.1 Stravování zaměstnanců 242 // 5.1.1 Obecné principy pro poskytování stravování // zaměstnancům 242 // 5.1.2 Neorganizované stravování 243 // 5.1.3 Vlastní stravovací zařízení 244 // 5.1.4 Stravování zajišťované prostřednictvím jiného // subjektu 245 // 5.2 Další výdaje (náklady) na pracovní a sociální podmínky 247 // 6 Ostatní případy konkrétních daňových výdajů (nákladů) 250 // 6.1 Příspěvky právnickým osobám 250 // 6.2 Odstupné za uvolnění bytu nebo bytové jednotky 252 // 6.3 Smluvní sankce, pokuty a úroky 252 // 6.4 Výdaje na slevové karty 253 // 6.5 Výdaje (náklady) vynaložené ve společenském zájmu 253 // 6.6 Povinné výdaje (náklady) podle zvláštních předpisů 254 // 6.7 Škody a manka 254 // 6.8 Likvidace nepotřebných zásob 255 // 6.9 Další nerozlíšené konkrétní výdaje (náklady) 256 // 7 Daňové výdaje (náklady) vymezené zákonem obecně 258 // 7.1 Obecné principy posuzování daňových výdajů (nákladů) 258 // 7.2 Příklady obecně vymezených výdajů 258 // DÍL 2 Nedaňové výdaje (náklady) // 1 Shrnutí problematiky nedaňových výdajů (nákladů) 262 // 1.1 Obecné principy vymezení nedaňových výdajů (nákladů) 262 // 1.2 Výdaje při uplatňování výdajů procentem z příjmů 263 //

1.3 Limitované výdaje (náklady) 264 // 1.4 Nedaňové výdaje (náklady) v souvislosti s pořizováním // majetku 264 // 2 Úroky a jiné finanční náklady 266 // 2.1 Finanční náklady při nízké kapitalizaci 266 // 2.2 Úroky z posečkané částky 268 // 2.3 Ostatní případy 269 // 3 Vlastní kapitál a daně 270 // 3.1 Nedaňové náklady spojené s vlastním kapitálem 270 // 3.2 Daně zaplacené za jiného poplatníka 270 // 4 Sankce a tresty podle právních předpisů 271 // 5 Další vybrané nedaňové výdaje (náklady) 271 // 5.1 Reprezentace a dary 271 // 5.2 Pohledávky, opravné položky a odpisy pohledávek 272 // 5.3 Oceňovací rozdíl a goodwill 273 // 5.4 Dílčí platba příspěvku na likvidaci solárních panelů .274 // DÍL 3 Položky upravující základ daně // 1 Úprava základu daně 276 // 1.1 Obecné zásady stanovení základu daně 276 1.2 Položky, o které se základ daně sníží 277 // 1.3 Položky, o které lze základ daně snížit 279 // 1.4 Položky, které se do základu daně nezahrnou 281 // 1.5 Položky, o které se základ daně zvýší 283 // 1.6 Úpravy základu daně u spojených osob 287 // 1.7 Úpravy základu daně v ostatních speciálních případech 289 // 2 Snížení základu daně u fyzických osob (mimo dary) 291 // 2.1 Obecně ke snížení základu daně 291 // 2.2 Úroky ze stavebního spoření, hypotečních úvěrů // a jim podobných produktů 292 // 2.3 Spoření na penzi 293 // 2.4 Soukromé životní pojištění 294 // 2.5 Příspěvek odborové organizaci 295 // 2.6 Úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání 295 // 3 Odčitatelné položky 296 // 3.1 Obecné možnosti odpočtu 296 // 3.2 Odpočet na podporu výzkumu a vývoje 297 // 3.3 Odpočet na podporu odborného vzdělávání 300 // 4 Bezúplatná plnění (dary) 301 //

4.1 Obecné předpoklady pro odpočet hodnoty bezúplatných plnění (darů) 301 // 4.2 Okruh příjemců a účel poskytnutí bezúplatného plnění 302 // 4.3 Poskytnutí bezúplatných plnění u veřejné obchodní // společnosti a komanditní společnosti 304 // 5 Odpočet ztráty z předchozích období 304 // 5.1 Dokdy lze ztrátu uplatnit 304 // 5.2 Daňová ztráta 308 // 5.3 Uplatnění daňové ztráty u fyzické osoby 310 // 5.4 Uplatnění daňové ztráty u právnické osoby 310 // 6 Aplikace snížení základu daně 312 // D í L 4 Položky snižující daň, zápočet záloh a daní zaplacených v zahraničí // 1 Slevynadani 313 // 1.1 Přehled slev na dani z příjmů 313 // 1.2 Sleva na zaměstnance se zdravotním postižením 314 // 1.2.1 Možnosti slevy na zaměstnance se zdravotním // postižením 314 // 1.2.2 Případy, kdy období spadá do jednoho // kalendářního roku 314 // 1.2.3 Případy, kdy období spadá do více kalendářních roků 316 // 1.2.4 Výpočet slevy ve speciálních případech, výjimky 317 // 1.3 Sleva za zastavenou exekuci 317 // 2 Investiční pobídky 318 // 2.1 Podmínky pro získání slevy 318 // 2.2 Výše slevy pro nového investora 319 // 2.3 Výše slevy pro existující podnikatelský subjekt 321 // 2.4 Předčasné ukončení čerpání slevy 322 // 2.5 Nedodržení podmínek pro slevy 322 // 3 Osobní slevy na dani u poplatníků daně z příjmů // fyzických osob 323 // 3.1 Sleva na dani na poplatníka 323 // 3.2 Sleva na dani na invaliditu a na studenta 323 // 3.3 Sleva na dani na manžela (manželku) a jeho (její) invaliditu .325 // 3.4 Sleva za umístění dítěte 325 // 3.5 Sleva na evidenci tržeb 326 // 4 Daňové zvýhodnění (daňový bonus) 327 // 4.1 Obecné podmínky pro poskytnutí daňového zvýhodnění 327 // 4.2 Způsob aplikace 329 //

4.3 Daňové zvýhodnění (daňový bonus) u zaměstnance 330 // 5 Daň zaplacená v zahraničí 331 // 5.1 Obecné principy zohlednění daně zaplacené v zahraničí 331 // 5.2 Principy vyloučení dvojího zdanění 333 // 5.2.1 Metody zápočtu 333 // 5.2.2 Metody vynětí 333 // 5.2.3 Speciální případy 334 // 6 Daň (záloha na daň) zaplacená v tuzemsku 335 // DÍL 1 Hmotný majetek // 1 Obsahové vymezení hmotného majetku 338 // 1.1 Samostatné hmotné movité věci 339 // 1.2 Soubory hmotných movitých věcí 342 // 1.3 Stavby, budovy, domy a jednotky 343 // 1.4 Pěstitelské celky trvalých porostů 346 // 1.5 Dospělá zvířata a jejich skupiny 347 // 1.6 Jinýmajetek 348 // 2 Odpisování hmotného majetku 351 // 2.1 Základní principy odpisování hmotného majetku 351 // 4 Sankce a tresty podle právních předpisů // 5 Další vybrané nedaňové výdaje (náklady) // 5.1 Reprezentace a dary // 5.2 Pohledávky, opravné položky a odpisy pohledávek // 5.3 Oceňovací rozdíl a goodwill // 5. 4Dílčí platba příspěvku na likvidaci solárních panelů // DÍL 3 // Položky upravující základ daně // 1 // Úprava základu daně // 1.1 Obecné zásady stanovení základu daně // 1.2 Položky, o které se základ daně sníží // 1.3 Položky, o které lze základ daně snížit // 1.4 Položky, které se do základu daně nezahrnou // 1.5 Položky, o které se základ daně zvýší // 1.6 Úpravy základu daně u spojených osob // 1.7 Úpravy základu daně v ostatních speciálních případech // 2 Snížení základu daně u fyzických osob (mimo dary) 291 // 2.1 Obecné ke snížení základu daně 291 // 2.2 Úroky ze stavebního spoření, hypotečních úvěrů // a jim podobných produktů 292 // 2.3 Spoření na penzi 293 // 2.4 Soukromé životní pojištění 294 // 2.5 Příspěvek odborové organizaci 295 //

2.6 Úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání 295 // 3 Odčitatelné položky 296 // 3.1 Obecné možnosti odpočtu 296 // 3.2 Odpočet na podporu výzkumu a vývoje 297 // 3.3 Odpočet na podporu odborného vzdělávání 300 // 4 Bezúplatná plnění (dary) 301 // 4.1 Obecné předpoklady pro odpočet hodnoty bezúplatných plnění (darů) 301 // 4.2 Okruh příjemců a účel poskytnutí bezúplatného plnění 302 // 4.3 Poskytnutí bezúplatných plnění u veřejné obchodní // společnosti a komanditní společnosti 304 // 5 Odpočetztráty z předchozích období 304 // 5.1 Dokdy lze ztrátu uplatnit 304 // 5.2 Daňová ztráta // 5.3 Uplatnění daňové ztráty u fyzické osoby // 5.4 Uplatnění daňové ztráty u právnické osoby // 6 Aplikace snížení základu daně // 312 // DÍL 4 Položky snižující daň, zápočet záloh a daní zaplacených v zahraničí // 1 // Slevy na dani // 1.1 Přehled slev na dani z příjmů // 313 // 313 // OBSAH // 1.2 Sleva na zaměstnance se zdravotním postižením 314 // 1.2.1 Možnosti slevy na zaměstnance se zdravotním // postižením 314 // 1.2.2 Případy, kdy období spadá do jednoho // kalendářního roku 314 // 1.2.3 Případy, kdy období spadá do více kalendářních // roků 316 // 1.2.4 Výpočet slevy ve speciálních případech, výjimky 317 // 1.3 Sleva za zastavenou exekuci 317 // 2 Investiční pobídky 318 // 2.1 Podmínky pro získání slevy 318 // 2.2 Výše slevy pro nového Investora 319 // 2.3 Výše slevy pro existující podnikatelský subjekt 321 // 2.4 Předčasné ukončení čerpání slevy 322 // 2.5 Nedodržení podmínek pro slevy 322 // 3 Osobní slevy na dani u poplatníků daně z příjmů // fyzických osob 323 // 3.1 Sleva na dani na poplatníka 323 // 3.2 Sleva na dani na invaliditu a na studenta 323 //

3.3 Sleva na dani na manžela (manželku) a jeho (její) invaliditu .. 325 // 3.4 Sleva za umístění dítěte 325 // 3.5 Sleva na evidenci tržeb 326 // 4 Daňové zvýhodnění (daňový bonus) 327 // 4.1 Obecné podmínky pro poskytnutí daňového zvýhodnění .. 327 // 4.2 Způsob aplikace 329 // 4.3 Daňové zvýhodnění (daňový bonus) u zaměstnance 330 // 5 Daň zaplacená v zahraničí 331 // 5.1 Obecné principy zohlednění daně zaplacené v zahraničí 331 // 5.2 Principy vyloučení dvojího zdanění 333 // 5.2.1 Metody zápočtu 333 // 5.2.2 Metody vynětí 333 // 5.2.3 Speciální případy 334 // 6 Daň (záloha na daň) zaplacená v tuzemsku 335 // ... // DÍL 1 Hmotný majetek // 1 Obsahové vymezení hmotného majetku 338 // 1.1 Samostatné hmotné movité věci 339 // 1.2 Soubory hmotných movitých věcí 342 // 1.3 Stavby, budovy, domy a jednotky 343 // 1.4 Pěstitelské celky trvalých porostů 346 // 1.5 Dospělá zvířata a jejich skupiny 347 // 1.6 Jiný majetek 348 // 2 Odpisování hmotného majetku 351 // 2.1 Základní principy odpisování hmotného majetku 351 // XI // OBSAH // 2.2 Pokračování v odpisování započatém původním // odpisovatelem 356 // 23 Vstupní cena hmotného majetku 358 // 2.4 Zatřídění hmotného majetku do odpisových skupin 364 // 3 Způsoby odpisování hmotného majetku 366 // 3.1 Základní postupy při odpisování hmotného majetku 366 // 3.2 Rovnoměrný způsob odpisování hmotného majetku 370 // 3.3 Zrychlený způsob odpisování hmotného majetku 374 // 3.4 Ostatní způsoby odpisování hmotného majetku 377 // 4 Technické zhodnocení u hmotného majetku odpisovaného 380 // 4.1 Obecné principy technického zhodnocení 380 // 4.2 Odpisování technického zhodnocení vlastníkem 384 // 4.3 Odpisování technického zhodnocení nájemcem nebo uživatelem 388 //

4.4 Specifické případy technického zhodnocení 392 // 5 Odpisování hmotného majetku ve speciálních případech 394 // 6 Vyřazení hmotného majetku odpisovaného 397 // 6.1 Prodej hmotného majetku 398 // 6.2 Likvidace hmotného majetku 400 // 6.3 Vyřazení hmotného majetku z důvodu škody 402 // 6.4 Ostatní případy vyřazení hmotného majetku 403 // 7 Hmotný majetek neodpisovaný 407 // 8 Technické zhodnocení hmotného majetku neodpisovaného ..412 // 9 Vyřazení hmotného majetku neodpisovaného 413 // 10 Opravy a údržba hmotného majetku 415 // 10.1 Obecné principy oprav a údržby 415 // 10.2 Opravy hmotného majetku prováděné nájemcem 418 // 10.3 Ostatní případy oprav hmotného majetku 419 // DÍL 2 Nehmotný majetek // 1 Obsahové vymezení nehmotného majetku 421 // 2 Odpisování nehmotného majetku 425 // 2.1 Odpisování nehmotného majetku zaevidovaného do 31.12.2000 425 // 2.2 Odpisování nehmotného majetku zaevidovaného od 1.1.2001 do 31.12. 2003 425 // 2.3 Odpisování nehmotného majetku zaevidovaného od 1.1.2004 426 // 3 Technické zhodnocení nehmotného majetku 427 // 4 Vyřazení nehmotného majetku 429 // DÍL 3 Finanční majetek // 1 Vymezení finančního majetku 430 // 2 Akcie 431 // 2.1 Obecné principy 431 // 2.2 Nabytí akcií, ocenění 432 // 2.3 Zvýšení, snížení reálné hodnoty akcie 433 // 2.4 Pozbytí akcií (prodej, převod, ztráta) a související daňový režim 435 // 3 Ostatní účasti (podíly) na obchodních společnostech // a družstvech 436 // 3.1 Obecné principy ostatních účastí (podílů) 436 // 3.2 Nabytí podílu a jeho ocenění 437 // 3.3 Zvýšení, snížení hodnoty podílu 439 // 3.4 Pozbytí podílu 439 // 4 Deriváty 440 // 5 Směnky 444 // 5.1 Obecné principy směnek 444 // 5.2 Nabytí směnky 445 // 5.3 Pozbytí směnky 446 // 6 Obchodní závod 446 //

6.1 Obecné principy 446 // 6.2 Prodej obchodního závodu z pohledu prodávajícího 447 // 6.3 Prodej obchodního závodu z pohledu kupujícího.450 // DÍL 4 Drobný majetek, zásoby // 1 Drobný hmotný majetek 453 // 2 Drobný dlouhodobý nehmotný majetek 455 // 3 Zásoby 456 // 3.1 Obecné principy zásob 456 // 3.2 Materiál 459 // 3.3 Zboží 461 // 3.4 Nedokončená výroba 462 // DÍL 5 Užívání majetku jiného vlastníka // 1 Nájem a pacht majetku 464 // 2 Finanční leasing 467 // 3 Bezplatné užívání cizího majetku 473 // PŘÍLOHA 1 Formuláře týkající se dané z príjmu 477 // 1.1 Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob // ze závislé činnosti a žádost o roční zúčtování záloh // a daňového zvýhodnění 477 // 1.2 Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti // a o sražených zálohách na daň 482 // 1.3 Výpočet daně a daňového zvýhodnění u daně z příjmů // fyzických osob ze závislé činnosti 484 // 1.4 Přiznání k dani z příjmů fyzických osob 487 // 1.5 Přiznání k dani z příjmů fyzických osob u zaměstnance.499 // 1.6 Přiznání k dani z příjmů právnických osob 503 // 1.7 Přiznání k dani z příjmů právnických osob - veřejně // prospěšný poplatník 521 // 1.8 Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků // pro uplatnění daňového zvýhodnění 531 // 1.9 Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti // zdaněných srážkovou daní 533 // 1.10 Oznámení o vstupu do paušálního režimu 535 // PŘÍLOHA 2 Sazby stravného při pracovní cestě v České republice, sazby základních náhrad jízdních výdajů a průměrné ceny // pohonných hmot pro rok 2023 538 // PŘÍLOHA 3 Základnísazby stravného v cizí měně pro rok 2023 539